Уплата налога при продаже земельного участка

Содержание

Налог при продаже земельного участка

Уплата налога при продаже земельного участка

Когда собственники земельных наделов осуществляют продажу принадлежащего им участка, то они уплачивают налог с продажи земельного участка.

Полученные по итогам продажи надела деньги собственников рассматриваются законодательством в качестве прибыли. По этой причине на них налагается обязанность по уплате стандартного налогообложения доходов, получаемых физическими лицами.

Налоговое обязательство не имеет привязки лица к гражданству. Она определяется соответственно его источнику дохода. Так, если он получает доход в пределах России, то автоматически становиться налогоплательщиком.

Кто обязан уплачивать налог?

В случае с объектами недвижимости, в том числе и с дачными наделами, то правила их налогообложения определяются согласно территориальной привязке. Так, если дачный надел находится на территории РФ, то все налоги, которые предусмотрены налоговым законодательством РФ, уплачиваются в соответствующие отделения налоговой инспекции.

По указанным ранее критериям плательщиков, что уплачивают налог с продажи земельного участка, можно подразделить на два типа:

  • резиденты РФ, что в течение года больше его половины живут в России;
  • нерезиденты, которые вне зависимости от гражданства проживают в зоне другой страны больше 6 месяцев в году.

Однако статус резидента или нерезидента не влияет на само обязательство уплаты налога с продажи земли. Указанный статус влияет лишь на размер процентной ставки, по которой рассматриваемый налог при продаже земельного участка подлежит исчислению. Проданная дача как объект налогообложения не учитывается.

Другими критериями определения налогоплательщика данного вида налоговой обязанности являются:

  • факт владения землёй на основании правомочия собственности или на ином основании, дающем правомочие распоряжения соответствующей землёй;
  • факт продажи соответствующего участка третьему физическому лицу.

То есть без официально оформленного факта отчуждения обязательство в налогообложении не наступает. К примеру, если собственник продаёт свой участок, но между сторонами не заключается установленного в законе соглашения, то продавец не будет считаться плательщиком данного типа налога.

Де-факто осуществлённая реализация является основанием для налогообложения. Так что, если договор не был заключён, то нужно считать, что налоговое обязательство возникло с момента получения денежных средств за проданный без договора участок. Проданную дачу нужно оформить как куплю-продажу быстрее.

В общем, по правилам налогового законодательства, субъектом налогообложения признаётся то лицо, которое имеет имущество, которое можно продать, прибыль и так далее, что налоговым законодательством признаётся в качестве налогооблагаемой базы. Налогооблагаемая база удостоверяется подаваемой гражданином декларацией по налогу и документами о продаваемом доме. Так, если гражданин не подаёт такую декларацию с продажами, то он налогоплательщиком не является.

Вместе с тем за отказ от подачи декларации по налогам законом предусмотрено наказание в виде штрафа. Так что когда налоговым органам станет известно о факте возникновения налогооблагаемой базы и неуплаты налога, гражданин будет привлечён к ответственности.

Как уже было отмечено, рассматриваемый налог признаётся в качестве НДФЛ (налог на доходы физических лиц). То есть такой налог распространяется исключительно на физических лиц.

А значит, при продаже земельного участка юридическим лицом, несмотря на то, что он также вправе владеть и распоряжаться земельными участками, указанный налог не оплачивается. Ими платится другой налог.

Юридическое лицо при заключении купли-продажи подлежит налогообложению в ином порядке.

Юридические лица, как правило, при продаже своей земли другому юридическому лицу принимают деньги на баланс. Таким лицам налог назначается в соответствии с их прибылью на конец балансового периода.

 К примеру, если организация купила землю, закон устанавливает иные налоги, какие ею должны быть уплачены. Налоговые органы подсчитывают такие налоги сами и к рассматриваемой теме это отношения не имеет.

Платится НДФЛ лишь на земельные отношения, когда земля продаётся между физическими лицами.

Ставка налогообложения

Итак, как рассчитать налог с продажи земельного участка, и какой налог необходимо уплачивать на землю? На сегодняшний день законодательств чётко определило процент налога на доходы физического лица для всех видов доходов граждан, получаемых ими в России, включая доходы, когда купили землю. Размер процента в налоге уплачивается и различается исходя из наличия у налогоплательщика статуса резидента РФ.

На сегодняшний день в РФ действуют следующие ставки НДФЛ:

  • для резидентов – 13%;
  • для тех, кто не признаётся в виде резидента – 30%.

Указанная процентная ставка удерживается в качестве налога от продажи земли из суммы продажи. Так, если стоимость продажи составляет миллион рублей, то в качестве обязанности продавец должен перечислить 130 тысяч. Поэтому о налогах надо думать перед продажей.

Если же продавцом является нерезидент России, то для него рассчитанный налог составит 300 тысяч рублей. По этой причине иностранцам и гражданам России, которые более 6 месяцев в году живут в другой стране, крайне невыгодно продавать свои участки в России.

Таким образом, чтобы быть чистым перед законом после продажи земли, нужно уплачивать довольно крупную сумму на налоги при продаже земельного участка физ.лицом. Лишь после этого у продавца рассчитываются собственные средства, вырученные с продажи.

Как долго нужно владеть землёй, чтобы не уплачивать налог?

Между тем не во всех ситуациях продавцы земель платят налог с цены реализации обязательно. Так, закон устанавливает определённые сроки длительности правомочия собственности на наделы, что исчисляются со времени, когда объект был куплен, при которых лица перестают быть субъектами указанного типа налогообложения.

Так, законодательство определяет, что при владении недвижимостью более определённого срока граждане при выходе на реализацию участка или при продаже дома не платят.

Такой срок на продажу дома равен:

  • если правомочие собственности по земельному наделу возникло до 2016 года, то срок владения для освобождения от налога при её продаже составляет 3 года;
  • если правомочие собственности возникло уже после 2016 года, то для избавления от налогового бремени необходимо владеть землёй не меньше 5 лет;
  • если же правомочие собственности на землю было приобретено по исключительным основаниям, то для таких собственников земель срок для льготы в обязательствах установлен в виде трёх лет.

При этом моментом, когда у лица возникает обязательство уплатить налог с продажи дома с земельным участком, считается день передачи денег за землю. Так, если в конце 2015 года заканчивался трёхлетний период владения землёй, однако продавец фактически оплатил стоимость земли уже в 2016 году, то налогообложение будет осуществляться согласно новым положениям налогового законодательства.

К исключительным основаниям возникновения правомочия собственности, где применяется срок давности приобретения, равный трём годам, относятся следующие обстоятельства приобретения недвижимости:

  • получение участка земли в порядке наследования;
  • приём земли в качестве дара от ближайших родственников;
  • по результатам соглашения о приобретении недвижимости с содержанием владельца до конца его жизни.

Во всех остальных ситуациях исчисляется пятилетний срок приобретательной давности, после чего продажа земельного участка налогом не облагается. Данный срок исчисляется со времени, когда соответствующее право было поставлено на учёт в регистрирующем органе. На сегодняшний день регистрирующим органом является Росреестр.

Вычеты с налоговой обязанности

Законодательство о налоговых обязательствах резидентов РФ предусматривает правомочие каждого гражданина раз в жизни оформить вычет имущественного характера, который главным образом направляется на погашение налоговых обязательств, возникающих при продаже жилья.

Размер такого вычета равняется одному миллиону рублей.

Применяется такой вычет согласно нижеследующим правилам:

  1. Из общей суммы продажи вычитается сумма вычета.
  2. Из оставшейся суммы исчисляется налог согласно ставке.

К примеру, если земля продаётся за 1,5 миллиона рублей, то при оформлении вычета налог с продажи дачи по ставке 13% для резидентов и 30% для нерезидентов будет исчисляться из 500 тысяч рублей. Так, для резидента в данном случае сумма налога составит 65 тысяч рублей, а для нерезидента – 150 тысяч рублей.

Но законодательство о налогах в России предусматривает и такую возможность, что продавцы земли могут получить вычет и согласно их расходам, осуществлённым на приобретение соответствующего участка.

При этом когда сторона продала недвижимость, учитываются следующие расходы:

  • расходы на покупку;
  • расходы на оформление кадастровой документации (за исключением сумм государственных пошлин);
  • траты, сделанные в целях усовершенствования земельного участка (помимо построек на участке).

К примеру, если собственник при реализации недвижимости получает 2 миллиона рублей, когда покупная стоимость проданного участка равняется 1 миллион 900 тысяч, то налог будет исчисляться из разницы между этими суммами, то есть из 100 тысяч рублей. Таким образом, налог в данном случае будет равен 13 тысяч.

Разумеется, физические лица вправе сами решать, каким именно вычетом им воспользоваться. Но стоит отметить, что фиксированный вычет предоставляется раз в жизни, когда как вычетом расходов можно воспользоваться каждый раз. Однако воспользоваться за раз и тем и другим видом вычета не допускается.

Особенный нюанс начисления вычета заключается в том, что при продаже земли в совместной собственности одному человеку каждый совладелец получит часть вычета, когда как отдельная купля-продажа долей обеспечит им вычет в полном объёме каждому.

Порядок исполнения налоговой обязанности

Как уже говорилось, моментом возникновения налогового обязательства признаётся момент подачи гражданином декларации о получении определённого дохода. Как правило, такие декларации подают граждане, которые владели соответствующими земельными наделами менее установленного срока.

Однако в некоторых случаях уведомление о необходимости оплатить налог приходит и тем, кто владеет землёй более отмеченного срока. В подобных ситуациях им достаточно посетить ближайшее отделение налоговой инспекции и показать документацию, что подтверждает время приобретения земли.

В соответствии с общими правилам налогового законодательства граждане, у кого возникли налоговые обязанности по указанному налогообложению, обязаны направить в налоговую службу необходимые декларации не позже 30 апреля года, который следует за годом, когда земля была продана. Так что у каждого налогоплательщика есть порядка 4 месяцев на то, чтобы заявить о своих доходах.

Для такой декларации была утверждена форма 3-НДФЛ, согласно которой она и заполняется. Эта форма утверждена в форме бланка, который просто нужно заполнить. Найти такой бланк можно в любом отделении налогового органа, а также скачать на официальном сайте федерального органа по налогам.

При подаче данной декларации к ней необходимо приложить определённый перечень документации:

  • соглашение купли-продажи участка, которое будет удостоверять стоимость продажи, а соответственно, размер налогооблагаемой базы;
  • выписка из финансового учреждения, где отмечается факт передачи денежных средств, оговорённых в соглашении;
  • заявление о предоставлении вычета, который был выбран налогоплательщиком, если у него есть правомочие на оформление такого вычета.

Если декларация на прибыль направляется по почте или в электронном формате через портал на налоговый орган, то копии указанных документов необходимо заверить у нотариуса. При личном посещении налогового органа туда необходимо представить оригиналы указанных документов.

Итак, нужно ли платить налог при продаже земли и земельных участков, которым распоряжались менее 3 лет? За неисполнение своих обязанностей по налогам законодательство предусматривает меры наказания. Так:

  • если гражданин не представит декларацию или опоздает с её подачей, то на него налагается штраф, размер которого равен одной тысяче рублей;
  • если налогоплательщик не заплатит налог вовремя, то за каждый день просрочки ему будет начисляться пеня в размере, равном 1/300 части ставки ЦБ;
  • если плательщик не будет платить после получения уведомления, то на него будет наложен штраф в 20% от начисленной в качестве налога суммы;
  • если гражданин не будет платить даже после назначения штрафа за неуплату, то на него налагается штраф в размере 40% от суммы, которую он должен был заплатить;
  • в случае образования крупной задолженности по налогам лица могут быть привлечены к уголовной ответственности.

Таким образом, каждому налогоплательщику подоходного налога лучше своевременно исполнять свои налоговые обязанности. Вместе с тем не стоит забывать и о налоговых поощрениях, что налоговое законодательство предоставляет каждому гражданину.

Однако многие не думают о том, как платить подоходный налог, прежде чем покупать недвижимость. Многие думают: «если я продаю землю, значит, я не плачу налоги на неё». Однако продажа земли будет облагаться налогом. Так что те, кто продали свою недвижимость ранее 2016 года, избавились от многих проблем.

Источник: https://ZhiloePravo.com/nalogi/prodazhi-zemelnogo-uchastka.html

Надо ли платить налог при продаже участка?

Уплата налога при продаже земельного участка

Отвечая на данный вопрос, необходимо руководствоваться Налоговым кодексом Российской Федерации.

Согласно действующему налоговому законодательству Российской Федерации, все доходы, полученные лицами от продажи земельных участков, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц (глава 23 Налогового кодекса Российской Федерации).

Так, для граждан, проживающих в Российской Федерации более 183 дней в году, такие доходы облагаются по налоговой ставке 13%.

Какой налог платить при продаже дома и участка?

Нужен ли нотариус при продаже дома с участком?

В то же время необходимо иметь в виду, что действующее налоговое законодательство Российской Федерации возлагает обязанность по уплате такого налога не на всех лиц.

В частности, такая обязанность по уплате налога связана с тем, сколько времени у Вас в собственности находится такой земельный участок.

Согласно действующему НК РФ, в случае продажи земельного участка после трех лет владения (этот срок измеряется с момента внесения записи в Единый государственный реестр) не требуется представлять декларацию в налоговый орган, исчислять и уплачивать в бюджет налог на доходы физических лиц.

То есть в Вашем случае продажа земельного участка не будет облагаться налогом на доходы физического лица.

Отвечает юрист девелоперской группы «Сити-XXI век» Василий Шарапов:

Нет, не будет. В данном случае доходы от продажи участка будут освобождены от оплаты подоходного налога, так как продавец владеет участком более пяти лет, то есть подпадает под налоговую льготу (см. часть 5 ст. 217.1 Налогового кодекса РФ).

Можно ли продать три сотки из шести в СНТ?

Плачу ли я налог на продажу унаследованной земли?

Отвечает юрист компании «АВТ Консалтинг» Мария Бондаренко:

Если собственник является физическим лицом. В соответствии с пунктом 2 статьи 217.1 Налогового Кодекса РФ, налогоплательщик освобождаются от налога (НДФЛ) с продажи недвижимости, если она находилась в его собственности не менее трех лет при наличии хотя бы одного из следующих обстоятельств:

  1. право собственности возникло на основании завещания или договора дарения от родственника налогоплательщика;
  2. право собственности возникло на основании приватизации;
  3. право собственности возникло на основании договора ренты.

Если эти условия не соблюдаются, то налог с продажи недвижимости не платится при условии, что она находилась в собственности налогоплательщика не менее пяти лет (п. 3 ст. 217.1 НК РФ). Таким образом, если собственником является физическое лицо, то налог (НДФЛ) платить не нужно.

Другой случай – если собственник является индивидуальным предпринимателем.

Доходы от деятельности, которая попадает под вид деятельности, указанный индивидуальным предпринимателем при регистрации, признаются доходами, полученными от осуществления предпринимательской деятельности.

То есть если ИП при регистрации указал в качестве вида деятельности продажу недвижимости, то продажа участка облагается налогом (ст. 248, 346.15 НК РФ). В противном случае доход от продажи считается по общим правилам.

Три критически важных нюанса при покупке участка под ИЖС

Как отказаться от земельного участка?

Отвечает специалист по сопровождению сделок с недвижимостью агентства недвижимости «Загородный стиль» Виктория Нардина:

Зависит от того, является ли продавец земельного участка налоговым резидентом Российской федерации (то есть находится на территории России более 183 календарных дней в году), при этом здесь важно не гражданство, а именно физическое нахождение. Проще говоря, налоговым резидентом России может быть иностранец, постоянно проживающий в России и, наоборот, гражданин России, большую часть времени живущий за границей, может оказаться налоговым нерезидентом. Далее два варианта.

  1. Вы являетесь налоговым резидентом, и на Вас распространяется правило, в соответствие с которым налог с продажи недвижимости, находящейся в собственности более трех или пяти лет, не взимается.
  2. Вы не являетесь налоговым резидентом России (грубого говоря, живете большую часть времени за границей). Тогда Вы будете обязаны уплатить 30% от суммы продажи, при этом и право на налоговый вычет в размере 1 млн рублей на Вас не распространяется.

Отвечает частнопрактикующий юрист компании «Суворовъ и партнеры» Виктория Суворова (Пятигорск):

Так как Вы более 10 лет владеете земельным участком, то Вы освобождены от подачи налоговой декларации и уплаты налога. Цену в договоре можете указывать любую, она ни на что не повлияет.

Отвечает директор офиса продаж вторичной недвижимости Est-a-Tet Юлия Дымова:

Если участок находится в собственности более 10 лет, то налога не возникает. Однако необходимо понимать, что данная норма распространяется на резидентов РФ и лиц, которые не использовали объект недвижимости в предпринимательских целях.

https://www.youtube.com/watch?v=FrOFNq4N9rE

Текст подготовила Мария Гуреева

Не пропустите:

Все материалы рубрики «Хороший вопрос»

Какие документы нужно проверить, покупая дачу?

Как узаконить уже построенный дом?

Льготы для пенсионеров, связанные с недвижимостью

Статьи не являются юридической консультацией. Любые рекомендации являются частным мнением авторов и приглашенных экспертов.

Источник: https://www.domofond.ru/statya/nado_li_platit_nalog_pri_prodazhe_uchastka/7091

Порядок оплаты и сумма налога с продажи земли: изменения в законодательстве

Уплата налога при продаже земельного участка

Продавая земельный участок, не каждый собственник оповещает налоговые органы о заключенной сделке, нарушая тем самым требования законов.

И, несмотря на то, что налоговый вычет предусмотрен не всегда, лучше перестраховаться и обезопасить себя от лишних штрафов.

Сколько потребуется заплатить владельцу участка налог за его продажу? Кому можно избежать уплаты налогов? Какие изменения претерпел НК РФ в 2016 году?

Что такое налог с продажи земельного участка?

Продажа участка земли получает статус сделки в случае, если собственник получает значительную прибыль.

Продавая собственный участок, владелец получает доход, за который по закону необходимо выплатить налог – это и будет считаться налогом с продажи участка. Ответственность за его выплату ложится на собственника участка, а размер зависит от продажной стоимости.

Кто обязан уплатить налог с продажи земли?

Плательщиком налогов с продажи земельного участка может быть как житель Российской Федерации, так и иностранный гражданин. А вот участок земли обязательно должен находиться на территории РФ.

Людей, в обязательства которых входит уплата налога с продажи земли делят на два типа независимо от их гражданства:

  • Не резиденты – люди, находящиеся в пределах страны менее 183 дней за один год.
  • Резиденты – граждане, находящие на территории России более полугода в течение двенадцати месяцев.

Налоги обязаны платить:

  • юридические лица, использующие участки для осуществления предпринимательской деятельности;
  • ИП, задействовавшие участки для осуществления своей деятельности;
  • физические лица, являющиеся обладателями прав на участки.

Что такое налог на дарение квартиры и кто обязан его уплатить — узнайте в статье по ссылке.

Кто обязан оплатить налог с продажи земли?

Продажа участка физическим лицом

Если участок земли использовался для предпринимательской деятельности, тогда налог платится в зависимости от того какая система налогообложения взята за основу, если для личных нужд – НДФЛ (или вовсе не платится).

Размер НДФЛ составляет 13%, и уплатить его обязаны все резиденты РФ, продающие свой участок. Если гражданин живет в стране менее шести месяцев, налоговая ставка автоматически повышается на 17% и составляет 30.

Таким образом, резидент РФ в случае продажи участка за 500 000 рублей, заплатит государству 65 000, а не резидент – 150 000.Такие суммы подлежат вычету, если гражданин не освобожден от обязательства уплаты налога и не имеет права на налоговые льготы и вычеты.

Что такое подоходный налог и когда платится налог с продажи квартиры, вы можете узнать в этой статье.

Взаимосвязь размера налога при продаже участка и срока владения им

От налоговой выплаты собственник участка может быть освобожден в случае, если в его владении участок находился более 5 лет. Но это время может быть сокращено на 2 года, если участок земли был получен:

  • в случае преобразования публичной собственности в частную (процедура приватизации);
  • при выполнении условий договора по содержанию с иждивением;
  • от своего близкого родственника либо члена семьи в дар/по наследству.

При таких обстоятельствах, участок, срок владения которым составляет 3 года, может быть продан без выплаты налога.

Однако у государственных органов могут появиться некоторые сомнения относительно времени пользования участков. В этом случае лучше иметь при себе свидетельство, подтверждающее наличие у собственника прав на землю.

Что такое налог на сдачу жилья в аренду и кто обязан его уплатить, вы можете узнать в публикации по ссылке.

Образец договора купли-продажи земельного участка.

Налог с продажи земельного участка в собственности менее 3 лет

Какие налоговые выплаты предусмотрены при продаже участка, находящегося в собственности менее 3 лет? Реализация таких участков предполагает обязательную уплату предусмотренных НК РФ налогов с продажи земли, а размер зависит от того кто облагается налогом – ф.л. или юр.л. резидент или не резидент. 

Налогоплательщику потребуется самостоятельно рассчитать размер выплаты и произвести расчет в установленные сроки.

Вычеты и льготы при налогообложении земли

Некоторые налогоплательщики могут воспользоваться определенными льготами при продаже земельных участков.

Льготники:

  • инвалиды с рождения;
  • ф.л., перенесшие лучевую болезнь;
  • герои РФ, СССР и т.д.

Для подтверждения одного из статусов, предусматривающих получение налоговой льготы необходимо с подтверждающими документами отправиться в соответствующую службу для оформления вычетов. Величина таких льгот не превышает 10 000 рублей.

Что такое налог при продаже коммерческой недвижимости и каков размер налога для физических лиц — читайте тут.

Образец свидетельства о государственной регистрации права на земельный участок.

Существуют также налоговые вычеты, предусматривающие уменьшение окончательной налоговой суммы:

  • фиксированный вычет;
  • вычет на сумму расходов, подтвержденных документально.
Вид вычетаФиксированныйНа сумму расходов
Формула вычета(Доход — Вычет) х 13%(Доход — Расходы факт.) х 13%
Величина вычета1 000 000 рублейВ зависимости от фактически понесенных затрат
Для каких участковДля участков, находящихся в собственности менее 5 летНе подходит для участков в дар/по наследству

Первый вариант подходит для тех, у кого в собственности участок находится менее 5 лет. Например, участок был продан за 2 430 000 рублей.

Налог = (2 530 000 – 1 000 000) х 13%

Налог = 198 900 рублей.

Второй вариант предполагает уменьшение налога за счет вычитания из суммы продажи участка затрат, понесенных при приобретении земли.

Например, участок был продан за 2 260 000 рублей, а куплен за 2 180 000.

Налог = (2 260 000 – 2 180 000) х 13%

Налог = 10 400 рублей.

Очевидно, что второй вариант выгоднее, однако он имеет смысл только если затраты составили свыше одного миллиона рублей и тому имеются документальные подтверждения. Также этот вариант не подходит для участков, переданных в дар или доставшихся по наследству.

Процедура уплаты налога

Граждане, продающие участок, которым владеют более 5 лет или более 3, но полученный по договору дарения или наследству могут не подавать декларацию. Остальные же собственники земли при продаже своего имущества обязаны предоставить в органы декларацию.

Подать документ необходимо до 30 апреля года, следующего за тем годом, когда была оформлена сделка, составленный по форме 3НДФЛ. Бланк можно взять бесплатно в налоговой либо скачать на сайте ФНС.

В декларации потребуется указать:

  • размер применяемого вычета;
  • сумму, за которую был реализован участок;
  • налог, рассчитанный самостоятельно.

Пустые колонки в декларации необходимо заполнить прочерками.

К декларации требуется приложить:

  • договор подтверждающий куплю-продажу участка;
  • документы, квитанции, подтверждающие ранее понесенные расходы (если применяется вычет фактически понесенных расходов).

Оплатить налог можно:

  • через терминалы;
  • через Сберкассу;
  • с помощью интернета;
  • в отделении кредитно-финансового учреждения.

Уплата налога должна быть осуществлена до пятнадцатого июля того года, в котором была подана декларация.

Что представляет собой право постоянного бессрочного пользования земельным участком и кто обладает такой правомочностью, вы можете узнать в статье по ссылке.

Образец налоговой декларации по земельному налогу.

Налог с продажи земельного участка в 2016 году: новый закон

Ранее от налога на продажу земли освобождались граждане, имеющие в собственности участок более трех лет. С нынешнего года этот срок увеличился и составил пять лет. Однако есть исключения, о которых была написано выше. Собственники участков, владеющие ими менее 5 лет, должны будут заплатить налоги, размер которых устанавливает НК РФ.

Специальных вычетов при уплате налога с продажи земельного участка для многодетных семей, матерей, растящих детей в одиночестве и других категорий населения государство в 2016 году  по новому закону не предусмотрело. Налоги при продаже участков они должны будут уплачивать на общих условиях.

Как правильно составить дарственную на земельный участок, вы можете прочесть здесь.

Порядок уплаты налога с продажи земельного участка для физических лиц (с 2016 года)

Решившие продать собственный участок земли физические лица, должны ознакомиться с действующим законодательством. Ведь регулярно меняющиеся положения и правила могут повлечь лишние денежные траты.

Каждый собственник участка, владеющий им менее 5 лет должен подавать декларацию при его продаже, кроме определенных лиц, составляющих исключение из правил и для которых срок остался на прежнем уровне (3 года).

В каком порядке осуществляется возврат земельного налога и как получить налоговый вычет на землю или участок? Ответ содержится в этом видео:

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть!Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать – напишите вопрос в форме ниже: Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть!Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать – напишите вопрос в форме ниже:

Источник: http://ProNovostroyku.ru/yuridicheskie-voprosy/zemlya/poryadok-oplaty-i-summa-naloga-s-prodazhi-zemli-izmeneniya-v-zakonodatel-stve.html

Как рассчитать налоговую льготу при продаже земельного участка

Уплата налога при продаже земельного участка

Налогообложению подлежат практически все договоры купли-продажи резидента России, но не всякий знает, что существует налоговая льгота при продаже земельного участка (ЗУ).

Кто обязан выплачивать налог в случае продажи земли

Налог в случае продажи земельного или дачного участка выплачивают резиденты РФ, которые являются его собственниками меньше 5 лет. Законом предусмотрена группа граждан, которым данный срок уменьшен на 2 года. В нее входят:

  1. Хозяева приватизированной земли.
  2. Собственники участков, которые пользуются ими в качестве дополнения иждивенца.
  3. Владельцы ЗУ, получившие его по наследству или по дарственной. Здесь имеется в виду земля, находящаяся в РФ.

Облагается ли налогом продажа ЗУ и как его рассчитать

Если человек получил за продажу участка более 1 000 000 рублей, он обязан выплатить 13% от выручки. Данное обязательство распространяется на всех резидентов, проживающих в стране более 183 суток. Если ЗУ реализует нерезидент РФ или лицо, пребывающее в стране меньше установленного периода, ставка вырастет до 30%.

Эти условия действуют только на резидентов, владеющих ЗУ менее 36 месяцев ( Федеральный закон от 29.11.2014 N 382-ФЗ “О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации”). Те, кто владеют ЗУ больше указанного срока, освобождаются от налогообложения и подачи декларации.

Налоговый период

Налоговый период для НДФЛ — календарный год. Законом установлено, что подать декларацию надо до конца апреля, а отправить платеж — до середины июля. Оба события должны произойти в следующем году. Например, гражданин Зубрович продал землю в 2017 году. Крайний срок подачи налоговой декларации — 30.04, оплаты — 15.07 2020 года.

Как определить срок принадлежности земли

Резидент должен внимательно изучить правоустанавливающие документы, по которым получил участок, и найти там дату составления договора.

Если земля приватизировалась или переоформлялась по «дачной амнистии», резиденту нужно посмотреть в свидетельство о собственности. Прописанный в нем день, когда была официально зарегистрирована собственность, является началом отсчета.

Добавив к ней 36 месяцев, резидент узнает, сколько времени земля находится в его собственности.

Проведение расчетов

Резиденту можно не думать о налоге, если он владеет землей больше 3 лет. К примеру, гражданин Тихонов купил земельный надел в определенном населенном пункте в июне 2012 года за 2 млн рублей, но затем продал его в ноябре 2017 за 4,5 млн рублей. Несмотря на то, что Тихонов получил явную финансовую выгоду, он избавлен от налога по причине владения участком больше трех лет.

Когда собственность находится во владении резидента меньше 36 месяцев, ему нужно рассчитать размер налога. Например, гражданка Зеленская купила участок земли под садово-огородные потребности в мае 2015 за 690 000 руб., а продала его в июне 2016 за 795 580 руб. С нее тоже не взимается налог, поскольку цена земли не выше миллиона руб.

13% от продажи земли будут выплачиваться в следующем случае: гражданка Николаева купила ЗУ весной 2014 за 3,7 миллиона руб. А через полгода продала его за 5,8 миллиона руб.

Сумма под налогообложение высчитывается по схеме: 5,8-1=4,8. Именно с разницы и платится налог, здесь 1 млн — налоговый вычет.

В итоге, 13% от 4,8 миллиона — 624 тысячи рублей, которые Николаева должна вернуть в региональную казну.

Налоговая льгота для физлиц при продаже ЗУ с 2020 года

По действующему “Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)” от 31.07.1998 N 146-ФЗ, существует определенная категория налогоплательщиков, которые вправе использовать льготы при расчете налогообложения от продажи земли. Размер льготы НДФЛ при продаже земли в 2020 году составляет 10 тысяч рублей.

Кто может воспользоваться налоговой льготой при продаже ЗУ

Перечень льготников по НДФЛ от продажи ЗУ:

  1. Герои СССР и РФ.
  2. Кавалеры (полные) ордена Славы.
  3. Налоговые льготы для ветеранов труда.
  4. Инвалиды войны, боевых действий, детства, первой и второй категории (в случае оформления до 2004 года).
  5. Чернобыльцы.
  6. Лица, пострадавшие от радиоактивного воздействия ПО «Маяк», полигона «Семипалатинский» и реки Теча.
  7. Испытатели термоядерного и ядерного оружия.
  8. Лица, ликвидирующие последствия ядерных взрывов.
  9. Лица, страдающие от лучевой болезни и получившие из-за этого инвалидность.

Для получения льготы налогоплательщик должен лично посетить НИ по месту прописки. При себе нужно иметь документ, подтверждающий право на льготу. Это может быть:

Правила выплаты налога

После того, как гражданин продал ЗУ, он должен выполнить следующее:

  1. Заполнить отчетную декларацию в конце года, когда была продана земля. В документе рассчитывается размер налогообложения с учетом действующей процентной ставки. Не стоит забывать, что вся сумма от продажи подлежит обложению налогом.
  2. К отчетной декларации прикрепить копию паспорта, идентификационного кода, договора купли-продажи. Весь пакет лично предоставить в налоговую службу по месту фактического проживания. Можно также использовать электронную форму на интернет-ресурсе ФНС.
  3. Получив расчет с суммой налога, оплатить полный размер в любом банковском учреждении или через интернет на официальном сайте государственных услуг.

Если резидент подал отчет государству позже установленного срока, он должен заплатить штраф в размере 5% от суммы налога. Санкция подлежит начислению уже с первого простроченного дня, ее сумма будет расти каждый месяц, вплоть до выплаты.

Законом предусмотрено, что наибольший допустимый штраф равен 30% от размера налога, а минимальный – 1000 рублей.

Налог на землю рассчитывается от стоимости проданного участка, которая обязательно указывается в соглашении купли-продажи. Сумму может устанавливать его владелец, но она не должна быть меньше оценочной.

Оценку участка проводят специалисты и в большинстве случаев ставят стоимость в несколько раз ниже реальных рыночных предложений.

Используя этот нюанс, продавец может указать в договоре цену меньше 1 000 000 рублей, благодаря чему избежит налогообложения.

Однако лучше не прибегать к таким мерам. Если по каким-то причинам между продавцом и покупателем начнется судебное разбирательство и судья потребует расторжения договора, продавец обязан будет вернуть именно ту сумму, что указал в соглашении.

Особенности продажи для земель сельхозназначения

Главной особенностью продажи земельного участка сельскохозяйственного назначения является то, что преимущество для их покупки имеют региональные власти. Если хозяин такой земли решил ее продать, он должен в письменном виде известить о своем намерении муниципалитет. В документе также прописываются стоимость участка и дополнительные условия продажи.

Если государственный орган отказывается от покупки или в течение месяца после подачи владельцем заявления не дает ответа, резидент имеет право на протяжении года продать свою собственность третьему лицу. В то же время, за муниципалитетом сохраняется возможность заявить о своих правах на данный земельный участок.

Параллельно с этим существуют и другие нюансы:

  1. Покупатель обязан использовать приобретенный участок только в сельскохозяйственных целях, поддерживать экологическую чистоту земли и ее плодовитость.
  2. При нарушении целевого использования земли государство имеет право изъять ее у нового хозяина.
  3. Продавец обязан обеспечить покупателя исчерпывающей информацией по земельному участку. Если продавец что-то утаит, сделка будет недействительной.
  4. При заключении соглашения купли-продажи за продавцом сохраняется возможность вернуть себе ЗУ. Срок действия этого права определяется сторонами-участниками процесса.

Договор будет юридически незаконным, если продавец сохранит за собой бессрочное право возврата земельного участка или будет ограничивать покупателю возможность его использования.

Кто освобожден от налога при продаже земельных участков на территории РФ

Государством предусмотрены причины, по которым гражданин освобождается от налогообложения за текущее время. Прежде всего, он должен быть резидентом. На этом основании человек может не платить налог по купле-продаже земельного участка по истечении трех или пяти лет после первоначального оформления права на собственность.

Если резидент унаследовал ЗУ, получил его как подарок, в процессе приватизации или в качестве дополнения иждивенца, то ему нужно подержать землю в своей собственности минимум три года, чтобы не платить государству налог в случае будущей продажи. Если резидент получил надел при каких-то других гражданско-правовых условиях, обязанность налогообложения снимется спустя пять лет владения ЗУ.

[Всего : 1    Средний: 3/5]

Источник: https://posobie.net/lgoty/nalogovaya-lgota-pri-prodazhe-zemelnogo-uchastka.html

Налог на продажу земельного пая

Уплата налога при продаже земельного участка

По многим причинам человек принимает решение продать земельный участок, например, переезд, разрешение финансовых проблем. При этом закон устанавливает обязанность уплатить налог на продажу земельного пая, если он является собственностью менее установленного срока.

Законодательство. Плательщики НДФЛ

Физические лица, которые являются владельцами земельного участка на протяжении пяти лет, обязаны оплатить налог при отчуждении данной собственности. Срок отчисления начинается с момента получения прав. Пай представляет собой недвижимость, а значит, от продажи лицо обязано оплатить внос в государственный бюджет. Доход – деньги, полученные от реализации объекта.

Устанавливается сниженный срок в три года для следующих категорий граждан:

 — собственники приватизированных участков;

— владельцы подобного имущества, которое они получили после выполнения обязанностей,     установленных договором пожизненного содержания;

— наследники, одаряемые, получившие земельный участок.

Изменения срока с трех до пяти лет (в определенных случаях до 3 лет) произошли в 2016 году.

Отношения в сфере продажи и покупки земельных участков регулируются Налоговым кодексом России и законом № 382.

Налогом на доход физических лиц облагаются земельные участки, находящие на территории России. Изменения не распространяются на сделки, если недвижимость приобретена до момента вступления их в силу.

Налог не взимается в случаях:

  1. Стоимость участка не отличается от той, по которой он приобретался.
  2. Земельный пай продаётся, как единственное владение семьи с целью приобрести жилье.
  3. Стоимость ниже 5000000 рублей и находится в собственности 3 и более лет.

После истечения трех лет владелец освобождается от выплат в бюджет государства, если в собственность участок перешел следующими способами:

  • наследство, дарение от близких родственников;
  • договор о содержании;
  • приватизация.

К близким родственникам относятся дети, родители, родные братья и сестры. В других случаях человек получит освобождение от уплаты налога по истечению пяти лет.

Также законодательство предусматривает следующие виды пошлины, если земля продается и сдается в аренду:

  • на прибыль, которая получена после реализации выращенной продукции;
  • на доход от сделки купли-продажи.

Существуют льготы для таких категорий людей:

  • инвалиды;
  • ветераны войны;
  • пенсионеры.

Эти льготы назначают местные государственные органы. Пошлина рассчитывается после вычета из суммы десяти тысяч рублей.

С 2016 года действует правило об обложении налогом пая по его цене, указанной в кадастровой книге. При умножении ее на коэффициент 0, 7.

Также размер дохода, который подлежит налогообложению, определяется договором продажи имущества. Физические лица обязаны вносить установленный размер налога в бюджет даже при отсутствии свидетельства, где зафиксирован факт владения.

Права подтверждаются выпиской решений местных государственных органов о приватизации земли. Этот документ по юридической силе приравнивается к записи из реестра. Размер будет устанавливаться исходя из кадастровой стоимости участка.

Налоговая ставка

Ставка, подлежащая уплате, зависит от гражданской принадлежности человека. Для резидентов общая ставка равна 13%. Нерезиденты вносят плату в размере 30 %.

Иностранные граждане могут получить статус резидента после нахождения на территории России от 183 дней. Например, гражданин РФ продает объект стоимостью 8 000 000 рублей, он платит НДФЛ 1 040 000 рублей, а не резидент 2 400 000 рублей.

Налог на участок, пребывающий в сельхозназначении, оплачивается также по ставке 13%. При этом стоимость указывается в договоре.

Внимание! Денежные средства в бюджет не перечисляются при владении более трех лет.

Этим правом можно воспользоваться при условии официальной регистрации. Законодательство определяет обязанность юридических лиц на общих основаниях вносить 13% от сделки по отчуждению. При этом ее размер может изменяться в индивидуальном порядке, и он зависит от формы собственности. Предприниматели платят в общей совокупности с другими доходами.

Налоговые вычеты

Налоговым вычетом в соответствии со ст. 220 НК России могут воспользоваться:

  • налогоплательщики НДФЛ;
  • работникам, осуществляющим трудовую деятельность официально.

Выделяют такие виды вычетов, как имущественный и расходный. Правом на вычет обладают лица, которые владеют земельными паями меньше пяти лет. Кроме этого стоимость не должна превышать 1 миллион рублей.

Условием для применения налогового вычета, является общий размер дохода не выше 250 тысяч рублей от реализации иного имущества, которое находилось в собственности менее 3 лет.

Отличие налогового вычета на продажу и покупку состоит в том, что при отчуждении он предоставляется по количеству сделок. Но есть требование, чтобы не чаще одного раза в год. При покупке недвижимости можно единожды использовать вычет. Его размер составляет 2 миллиона рублей.

Для экономии денежных средств к использованию вычета рекомендуется прибегнуть в таких случаях:

  1. Стоимость отчуждаемого земельного пая ниже или незначительно превышает 1 миллион.
  2. Земельный участок перешел в собственность путем дарения или наследования.

При реализации имущества, находящегося в долевой собственности возможно использования вычета каждый лицом.

Декларирование и уплата налога

Лица, которые продали участок и по закону не освобождены от пошлины, обязаны подать декларацию.

В случае освобождения от данной обязанности, но получении уведомления из налоговой службы, представляются документы, подтверждающие факт освобождения.

Декларация должна быть подана после окончания отчетного года до 30 апреля наступившего года. Сведения вносятся в бланк 3-НДФЛ, форма которого утверждена.

В документе сообщается:

  • размер прибыли, полученной от сделки;
  • размер налогового вычета, который был применен.

Внимание! Обязанность произвести расчет ложится на плательщика.

К сопроводительным документам декларации относятся:

  • договор купли-продажи;
  • выписки из банка;
  • расписка продавца, содержащая информацию о получении денежных средств.

Во время обращения в госорганы рекомендуется иметь при себе подлинники указанных документов. Рассчитанную сумму пошлины нужно уплатить до 15 июля текущего или соответственно следующего года. Сумма исчисляется с учетом положенного имущественного вычета. Граждане обязаны сообщать в налоговую службу о доходе даже при условии, что пошлина составит нуль, если применить вычет.

Ответственность за неуплату

Налоговая ответственность наступает, когда плательщик уклоняется от прямой обязанности умышленно или неумышленно.

Под первым вариантом уклонения понимается деяние, при котором человек знает, что должен оплатить пошлину, но он этого не совершает. Неумышленная неуплата – деяния, наступившие из-за внешних непредвиденных обстоятельств или чрезвычайных ситуаций.

Важно! Второй вариант уклонения плательщик должен доказать через судебные органы.

Размер штрафа за каждый месяц уклонения равен 20% от суммы, которую положено уплатить. Если граждане не подали в установленный срок декларацию, на них налагается штраф в размере 5% от не уплаченной суммы налога, но она не может быть меньше 1 тысячи рублей.

К лицам может применяться увеличение штрафных санкций в два раза от суммы, которая не оплачена.

Источник: https://pravorf24.ru/zemelnoe-pravo/nalog-na-prodazhu-zemelnogo-paya/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.