Уплата налога при дарении квартиры родственнику

Содержание

Нужно ли платить налог при дарении квартиры близкому родственнику

Уплата налога при дарении квартиры родственнику

При наличии у человека желания подарить недвижимое имущество другому человеку стоит обратить внимание на то, что данная сделка облагается налогом.

Данное правило распространяется на сделки, которые заключаются между посторонними лицами, так и на родственников.

Возникает вопрос, связанный с тем, нужно ли платить налог при дарении квартиры близкому родственнику, для ответа на который рекомендуется обратиться к законодательным актам.

Договор дарения: облагается ли налогом

С юридической точки зрения, дарственная представлена в виде сделки, в ходе которой происходит заключение договора, где собственник подарка на безвозмездных основаниях намерен передать определенному человеку имущество. Такое действие может быть отложено на будущее.

Следует учитывать, что приобретение в качестве подарка жилого помещения или любой другой недвижимости рассматривается как получение дохода. Это с экономической стороны выгодно для получателя. Поэтому говоря о том, кто платит налог при дарении квартиры – даритель или одаряемый, ответ однозначный – последний.

Дарение реализуется в натуральной форме, но не в денежной.

Законодательство признает доходом в рассматриваемой ситуации выгоду, которая получена в результате сделки одаряемым. Выражена она в экономии собственных денег на покупку аналогичного имущества.

После регистрации недвижимости в ЕГРН на имя нового собственника, согласно нормам налогового законодательства (ст. 217 НК РФ), возникает необходимость уплаты налогов.

Такая обязанность не образуется только в двух случаях:

  • соглашение заключено между близкими родственниками;ст. 217 НК РФ
  • ситуация, когда одаряемый является работником консульства либо член его семьи.

Последний пункт введен на основании Венской конвенции о консульских и дипломатических отношениях. В остальных ситуациях предусматривается обязательная уплата налогов лицами, получившими подарки.

Подарки родственникам

Говоря о том, облагается ли налогом договор дарения квартиры близкому родственнику, следует изначально обратиться к законодательным положениям и узнать, кто, по мнению законодателя, состоит в близком родстве. В статье 3 Семейного кодекса имеется перечень таковых лиц, к ним относятся:

  • муж и жена;
  • дети и родители, при этом дети могут быть как родными, так и усыновленными;
  • внуки и дедушки, бабушки;
  • сестра и брат (могут быть неполнородные, то есть общим является только один родитель).

Перечисленные лица не обязаны уплачивать налоговые платежи в случае получения подарков.

Следует учесть, что при оформлении договоров дарения между двоюродными братьями, сестрами, племянниками и дядями, тетями не рассматривается как основание освобождения от уплаты налогов.

В данном случае имеет место коллизия положений семейного и жилищного законодательства относительно членов семейства.

Несмотря на то что СК РФ не включается в перечень актов, посредством которых регулируется сфера налогообложения, использование прямой ссылки из статьи 208 НК РФ не дает возможности причислить к составу семейства иные категории родственников, имея целью освобождение от налоговых платежей.

Учету не подлежит факт, что люди проживают совместно и ведут общее хозяйство, также не имеет значения факт иждивения хозяина подарка либо его получателя.

Перечисленные положения дают основания говорить, что при оформлении рассматриваемой сделки между членами семьи не возникает необходимости в оформлении и подаче декларации, заполняемой по форме 3-НДФЛ.

Далее новый собственник несет обязанность по уплате имущественных налогов.

Если подарить долю

Если человек имеет право собственности на часть недвижимого имущества, то он так же, как и единственный собственник, может распорядиться любым способом своим имуществом, в том числе подарить его.

Дарственная может быть адресована родственникам или нет.

Гражданское законодательство предусматривает запрет на дарение учителям, лицам, занимающим государственные должности, согласно выполняемым ими обязанностям.

Направлять уведомления другим собственникам жилья нет необходимости, что связано с безвозмездным характером сделки. Данное правило закреплено в ст. 246 ГК РФ. Чтобы подарить часть недвижимости требуется:

  • составить соглашение, где точно отражена доля, описывается квартира или дом, где она расположена;
  • получить согласие от мужа или жены (его требуется заверить в нотариальной конторе);
  • если собственник находится в возрастной категории от 14 до 18 лет, то требуется получить согласие органа опеки, а также законного представителя;
  • подписать соглашение;
  • зарегистрировать переход собственности в отделении Росреестра.

Налоговые платежи уплачиваются одаряемым, при условии, что он не входит в перечень лиц, который отражен в статье 14 Семейного кодекса.

Если подарить не родне

Лица, обладающие правами собственности на недвижимость, могут подарить ее кому угодно. Получив доход, который представлен в виде подаренного имущества, облагается налоговыми платежами.

В случае когда дарственная заключена между лицами, не состоящими в близком родстве, – у получателя подарка имеется обязанность по уплате налогов.

Льготных условий в рассматриваемом случае не предусматривается законодателем.

Стоит учесть, что в круг близких родственников включается, согласно законодательным актам, определенное количество лиц. В то же время более широкий круг людей связан между собой родственными и семейными отношениями.

Чтобы обойти необходимость внесения оплаты налога, часто используют заключение договора купли-продажи вместо дарения, при этом деньги не передаются. Данный способ дает возможность экономить на налогах, а также покупатель может рассчитывать на налоговые вычеты.

Учитывать рекомендуется и то, что в случае проведения разбирательства заключенный договор могут признать ничтожным.

Ставки

Когда сделка заключается между гражданами, которые не являются индивидуальными предпринимателями, а также не состоят с хозяином подарка в родственных отношениях, возникает обязанность внесения налогов в бюджет, что предусмотрено нормами налогового законодательства. Расчет и уплата налогов реализуется гражданами самостоятельно. Размер налогов предусматривается в Налоговом кодексе, в частности:

  • если плательщик является резидентом Российской Федерации, то ставка равна 13% (резиденты те, кто больше половины года проживают в России);
  • нерезиденты обязаны платить 30% от полученного дохода.

Ошибочным является мнение, что к резидентам относятся только те, кто имеет гражданство России, соответственно, нерезиденты – иностранные граждане.

Можно привести пример, в число резидентов включены иностранцы, которые получили ВНЖ, а также те, кто на постоянной основе проживают в РФ и не имеют гражданства никакой страны.

Граждане России, постоянно живущие за границей либо обладающие ВНЖ в другом государстве, рассматриваются как нерезиденты.

С какой суммы начинается исчисление налогов

Когда рассчитывается сумма налоговых платежей, следует учесть, что от уплаты данной разновидности налога не освобождены те, кто обладают льготами относительно уплаты других платежей. Это лица, признанные инвалидами, находящиеся на пенсионном обеспечении, не достигшие восемнадцатилетия. Они уплачивают налоги в полной мере.

Определение налоговой базы сотрудниками ФНС осуществляется в зависимости от рыночной недвижимости жилья. Отчет составляется независимым экспертом. Относительно недвижимого имущества, которое выступает подарком, нужно знать, что оно не включается в налоговые вычеты.

В главе 23 Налогового кодекса не предусматривается, на каких документах следует основываться при определении размера налогов после получения подарков, выраженных в недвижимости.

Статья 54 НК РФ закрепляет, что исчисление налогов происходит на основе сведений относительно полученного имущества. Предоставляется оно гражданами или организациями.

К этим документам относят не только отчеты, содержащие в себе оценку, а также данные относительно инвентаризационной стоимости. Получить их можно в бюро, реализующем техническую инвентаризацию. Учету подлежит и кадастровая стоимость.

ст. 54 НК РФ

https://www.youtube.com/watch?v=o2f3yVwQ1gs

В перечисленных ситуациях могут возникнуть споры с сотрудниками ФНС, которые иногда переходят в суд. Чтобы избежать разбирательства и начислений недоимок, проще всего будет оплатить налоги с той суммы, что прописана в оценочном отчете.

Имеется ли связь между степенью родства, видом недвижимостью и размером налога

Налоговое законодательство не включает разницу между дарственными лицами, которые не состоят в родстве и теми, кто является родственниками.

Можно привести пример, когда дядя одаряет племянника квартирой, стоимостью, согласно оценке, 3 миллиона потребуется уплатить 390 тысяч рублей.

В таком случае расчет осуществляется посредством умножения налоговой ставки на сумму в отчете (ставка взята 13 процентов).

Если же получатель подарка не является резидентом России, то налог будет напорядок выше. Это связано с тем, что умножить сумму требуется на 30 процентов. В итоге получается 900 тысяч. По данному примеру производится расчет суммы в остальных случаях, при условии, что стороны договора не состоят в близких родственных отношениях.

Ответственность

В налоговое законодательство относительно уплаты налогов на дарственную в 2018 году корректив не вносилось. Порядок уплаты и исчисление остался прежним. Одаряемому для исполнения обязанности следует выполнить такие действия:

  • рассчитывать налоговый платеж, учитывая стоимость подарка;
  • заполнить бланк декларации и подать его в ФНС в определенные законодателем сроки;
  • внести налог.

Стоит напомнить, что имеется возможность заполнения декларации в режиме онлайн. Сделать это можно на официальном сайте налогового органа.

Если человек не исполняет или исполняет возложенную на него обязанность, но не вовремя, то предусматривается ответственность. Если декларация не подана или подана с опозданием, то статья 119 НК РФ говорит о применении к нарушителю штрафа.

Он равен 5 процентам от суммы, которая подлежит уплате. Рассчитывается ежемесячно, но не может превышать 30 процентов.

Если не подаются документы, а также не вносятся платежи, то санкция равна 1/5 от суммы налога. Кроме того, что придется оплатить штраф, потребуется внести начисленные пени за все дни просрочки. Когда декларация подается, но оплата задержана, штраф не применяется, однако начисляется пени. Размер прописан в налоговом законодательстве.

Несмотря на необходимость внесения налогов, сделка дарения всегда выгодна для получателя подарка. Закон не запрещает отказаться от недвижимости. Когда можно продать квартиру после дарения без налога? Сделать это можно после владения ею на протяжении пяти лет.

Источник: https://BaikalInvestBank-24.ru/poleznye-stati/nyjno-li-platit-nalog-pri-darenii-kvartiry-blizkomy-rodstvenniky.html

Налог с дарения квартиры между близкими родственниками: нужно ли платить сбор?

Уплата налога при дарении квартиры родственнику

Близкие родственники – это люди, которые близки вам не только по духу, но и сточки зрения закона. Для государства очень важно иметь информацию о родственных связях того или иного лица.

Не зря, принимая лицо на ту или иную гражданскую службу или службу в рядах правоохранительных органов, проверяется не только информация, касающаяся принимаемого гражданина, но и о его родных.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. 

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 938-90-72. Это быстро и бесплатно!

Показать содержание

Так или иначе, но родственники – это важная часть жизни каждого лица. При этом близкие лица могут приходиться друг другу субъектами осуществления сделок. Так, к примеру, они могут меняться друг с другом, что-то продавать и покупать.

Также им не чуждо и дарение. Наверное, это одна из самых распространенных сделок, которая только может быть заключена между родными. Родители дарят что-то детям, дети родителям, бабушки внукам и наоборот.

Конечно, все это приятно – делать подарок близкому человеку, но немаловажно учитывать тот факт, что сделка между родными оформляется несколько по иному, чем между иными лицами, которые не приходятся друг к другу близкими.

Нужно ли платить налог при дарении квартиры близкому родственнику?

Задача этой статьи – рассмотреть такой важный вопрос оформления сделки как дарение – это вопрос налогообложения при передаче жилья в дар родственнику и все касающиеся его аспекты.

Категория родни

Платится ли налог при передаче жилья в дар родственнику? Давайте разберемся с вопросом родства.

Безусловно, стандартный гражданин считает близкими родными членов своей семьи – родителей, супруга, детей.

Некоторые вовсе считают, что ни те, ни другие не являются ему близкими людьми, а кто-то поддерживает крепкую связь и с самыми далекими предками и родными.

У каждого свое понятие родства, и поэтому предоставив гражданам возможность самим решать, облагается или не облагается налогом дарственная на жилье родственнику, ввиду восприятия гражданина, то случилась бы настоящая путаница.

Поэтому было целесообразно выделить законодателю самостоятельно лиц, которые по тому или иному принципу являются представителями близкого родства.

Информацию об этих лицах можно почерпнуть в любом общем нормативно правовом акте нашей страны, ведь понятие родства характерно не только для вопроса сделки гражданского кодекса. Оно актуально и для уголовного, и для семейного и для трудового права.

Итак, в соответствии с законодательством следующие лица признаются близкими родственниками:

  • родители;
  • дети;
  • супруги;
  • братья и сестры, родные и двоюрные;
  • бабушки, дедушки;
  • внуки;
  • тети, дяди;
  • племянники.

В некоторых случаях близкими родными могут быть признаны и иные категории граждан в результате того, что они длительное время являлись опекунами или попечителями несовершеннолетнего.

Остальные люди не являются близкими, так как, по мнению законодателя не имеют прямых точек соприкосновения с лицом.

О плюсах и минусах дарственной, о ее видах, а также о том, что лучше оформить: дарение или завещание, можно узнать на нашем сайте.

Облагается ли налогом договор дарения на квартиру близкому родственнику?

Понятийный аппарат

Что такое дарение. Эта сделка, которая регламентируется гражданским законодательством.

Подробнее можно ознакомиться с ней в главе 32.

Также вам стоит помнить о том, что дарение — это сделка двухсторонняя, в ней участвует даритель, который отчуждает имущество, а также одаряемый, который его соответствующим образом принимает.

Также стоит помнить о том, что сделка имеет нематериальных характер, то есть безвозмездный. Даритель от того, что отчуждает имущество в пользу одаряемого не получает никаких бонусов.

Теперь поговорим о том, что есть ли налог на передачу жилья в дар и облагается ли данная сделка таковым, если она проводится между родственниками.

Не зря многие правоведы проводят параллель между дарением и куплей-продажей ведь и та, и другая сделка являются налогооблагаемыми.

О том, нужно ли платить налог с продажи подаренной квартиры, можно узнать из нашей статьи.

Налог составляет тринадцать процентов от общей суммы. Если речь идет о передаче квартиры в дар, то сумма и впрямь получается достаточно большая и не всегда может быть выплачена.

Но когда речь идет о дарении между родственниками при этом с припиской близкие, то налог становится не актуален. Стороны освобождаются от его уплаты и ограничиваются выплатой обычной пошлины в размере трехсот рублей.

О том, во сколько обойдется оформление договора дарения между близкими родственниками, можно узнать из нашей статьи.

Кто освобождается от уплаты, а кто нет?

Теперь поговорим о том, какие именно родственники освобождаются от налога с подаренной квартиры. Как правило, только близкие. Дальние не могут быть освобождены от его уплаты по причине того, что вы просто не сможете доказать факт родства.

Близкие родные — это те лица, которые были перечислены пунктом выше и кто непосредственно связан с вами. Это ваш супруг, родители, дети, прародители, внуки, братья, сестры, тети, дяди и племянники.

Как подарить квартиру родному человеку без уплаты налогов?

Для того, чтобы ваша сделка была не налогооблагаемая безусловно вам необходимо доказать факт родства.

При этом это не должно быть голословное заявление в договоре, которое не подкреплено никакими фактами, а установленный факт, который имеет свои доказательства.

Узнайте на нашем сайте о различиях в оформлении дарственной в Росреестре, через МФЦ или у нотариуса.

Размер сбора

Сколько составляет налог с передачи квартиры в дар близкому родственнику? Его стоимость составляет ноль рублей. Но это при условии, что вы действительно доказали факт родства и сотрудники оформляющего органа согласились с вами.

Если же речь идет об оформлении налога на лицо, которое не смогло доказать причастность к вашему родству, то одаряемый должен оплатить налог в размере тринадцати процентов от общей суммы сделки.

Многих интересует вопрос о том, с какой конкретной суммы взымается налог. Ведь вы дарите недвижимое имущество, а не деньги и в этой ситуации достаточно проблематично рассчитать сумму налога равную тринадцати процентов.

Для этого в регистрирующем сделки органе вам порекомендуют обратиться в местное БТИ. Там, сотрудники получат от вас письменное заявлению-просьбу об оценку стоимости недвижимости.

В короткие сроки сотрудники оценят примерную стоимость квартиры, данные, о чем предоставлять вам в виде справки. Эти данные вы передадите в регистрирующий орган, а он уже в свою очередь, высчитает тринадцать процентов, если сочтет оценку правильной.

Также можно обратиться к независимой экспертизе при оценке квартиры. Ее результаты также будут иметь вес.

Источник: https://pravovoy-standart.ru/gilishnoe-pr/nedvigimost/kvartira/darenie-kvartiry/nalogi-dr/mezhdu-blizkimi-rodstvennikami.html

Облагается ли налогом дарение, если срок владения меньше года?

Уплата налога при дарении квартиры родственнику

Бабушка решила подарить своей внучке квартиру, которой владеет менее допустимого срока. На данный момент предельно допустимый срок составляет пять лет, если недвижимость приобретена по договору купли-продажи, и три года, если недвижимость получена в порядке дарения, наследования от близкого родственника, приватизации и договора пожизненной ренты.

Нужно ли ей заплатить налог на доходы в бюджет? Нет, не нужно. Потому что при дарении она не получает доход. Соответственно, и налоговой базы нет. А вот внучка получает доход в виде подарка.

Но и она не заплатит налог в бюджет, так как, согласно Налоговому кодексу, если даритель и одаряемый являются близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации, то данная сделка освобождается от налогообложения.

Мне подарили квартиру. Плачу ли я налог, если продам ее?

5 главных фактов о договорах дарения квартиры

Отвечает к. ю. н., адвокат Юлия Вербицкая:

Бабушка, которая дарит квартиру внучке, под налог не попадает, поскольку никакого имущества или денежных средств в результате этого юридически значимого действия она не произвела.

Внучка, получившая в подарок от родной бабушки квартиру в 2017 году, налог платить не должна, поскольку ее бабушка (родная) является близкой родственницей по восходящей линии, и данная категория сделок от уплаты налога на дарение освобождается.

В последующем, однако, внучке придется платить налог на имущество, исходя из оценочной стоимости данной квартиры, а также нести расходы по ее содержанию, поскольку это общая обязанность собственником недвижимого имущества на территории РФ.

Отвечает юрисконсульт ООО «Центр правового обслуживания» Седа Топлакалцян:

В соответствии с действующим на территории РФ законодательством, договор дарения представляет собой безвозмездную сделку, по условиям которой одна сторона – даритель –передает (обязуется передать) имущество, в том числе недвижимость, а вторая сторона – одаряемый – это имущество принимает.

Получение гражданином недвижимости в дар признается доходом одаряемого. После получения новым владельцем документации на квартиру необходимо уплатить предусмотренные законом налоги. Однако Налоговый кодекс РФ в п.18.1 ст.

217 освобождает от обязанности по уплате налогов граждан, получивших имущество в дар от ближайшего родственника или члена семьи.

Семейный кодекс РФ к кругу близких родственников относит: детей и родителей, братьев и сестер, внуков и бабушек/дедушек.

Дарение недвижимости в 5 вопросах и ответах

Можно ли оформить договор дарения без участия одаряемых?

В рассматриваемой ситуации недвижимость внучке подарила бабушка, сделка совершена близкими родственниками, соответственно, никаких налоговых платежей с участников сделки не взимается.

Получая квартиру в дар, одаряемый получает на нее полные права, а также может эту квартиру продать, завещать, передарить и совершить иные разрешенные законом сделки. Налогообложение при продаже недвижимости происходит по особым правилам.

Если собственник, получивший квартиру по договору дарения от близкого родственника, осуществляет ее продажу, он будет освобожден от налогов после 36 месяцев пользования помещением. При условии, что внучка владеет квартирой с 2017 года, продать ее без уплаты налогов возможно с 2020 года.

Если внучка решит продать недвижимость раньше указанного срока, она будет обязана заплатить государству налог в размере 13% с суммы, вырученной от продажи жилья.

Отвечает директор офиса продаж вторичной недвижимости Est-a-Tet Юлия Дымова:

Дарение между близкими родственниками налогом не облагается. Если внучка решит распорядиться объектом недвижимости, не дожидаясь трех лет с момента начала владения, то налог составит 13% от разницы между 70% кадастровой стоимости и 1 млн рублей.

Текст подготовила Мария Гуреева

Не пропустите:

Все материалы рубрики «Хороший вопрос»

Купили дом за 1,5 млн и продаем за 1,8 млн. Платим ли мы налог?

Налоги при покупке и продаже жилья: 23 полезные статьи

Продавать квартиру сейчас или лучше подождать?

Статьи не являются юридической консультацией. Любые рекомендации являются частным мнением авторов и приглашенных экспертов.

Источник: https://www.domofond.ru/statya/oblagaetsya_li_nalogom_darenie_esli_srok_vladeniya_menshe_goda/6856

Налог на дарение квартиры родственнику в 2020 году – Все о финансах

Уплата налога при дарении квартиры родственнику
(13 4,69 из 5)
Загрузка…

Отчуждение квартиры или иной недвижимости между родственниками очень часто производится в форме дарения.

Такой способ юридического оформления сделки по передаче прав собственности на недвижимое имущество считается наиболее подходящим в данной ситуации.

Однако лица, которые не связаны узами родства, но желают переоформить собственность на квартиру, также вправе заключать обычные соглашения о дарении, или дарственные.

Нередко возникает вопрос – нужно ли платить налог на дарение квартиры родственнику или иному субъекту? Как обстоят дела с налогообложением дарственной на квартиру в 2020 году? Кто, когда и как платит такой налог? Каким образом можно освободиться от обязательств перед бюджетом при юридическом оформлении процедуры дарения? Все эти вопросы необходимо рассмотреть более обстоятельно.

Сделка дарения квартиры: юридические особенности

У многих граждан при получении квартиры в дар нередко возникает вопрос о том, считается ли подаренное родственником недвижимое имущество доходом, подлежащим в соответствии с требованиями российского законодательства налогообложению.

Юридические нюансы возникновения обязательств перед бюджетом в связи с дарением квартиры как раз и предопределяются тем, в каких отношениях находятся между собой даритель и одариваемый. Если они являются родственниками, то решающее значение при обложении такого подарка налогом будет иметь степень существующего родства.

Однако для налогообложения подаренной квартиры следует учитывать также и другие моменты, всегда принимаемые во внимание при установлении факта и размера соответствующих обязательств.

Особенности дарения

От других юридических сделок, при которых осуществляется отчуждение собственности, дарение отличается следующими особенностями:

  • безвозмездный характер передачи другому лицу прав на имущество;
  • в собственности одаряемого субъекта увеличивается имущество;
  • в собственности дарителя уменьшается имущество;
  • добровольный характер участия обеих сторон в сделке дарения (передача объекта в дар осуществляется дарителем исключительно по его собственной воле, а одаряемый субъект имеет право по своему личному желанию принять этот подарок или отказаться от него);
  • безвозвратный характер передачи права собственности на объект дарения, который не может быть обратно изъят дарителем у одаряемого лица, если иное не предусматривается действующим в РФ законодательством.

Процедура официальной передачи квартиры в дар подразумевает последовательное осуществление сторонами определенных действий:

  1. Оформление соглашения о дарении объекта (дарственной).
  2. Регистрация совершенной сторонами сделки в установленном требованиями законодательства порядке.
  3. Непосредственная передача одариваемому лицу объекта недвижимости.

Дарственная: сущность, основные реквизиты

Дарственной, или соглашением о дарении, принято называть юридическую форму правовой сделки, в соответствии с условиями которой одна сторона (даритель) безвозмездно, добровольно и безвозвратно передает некий объект в дар другой стороне (одаряемому лицу), столь же добровольно принимающей этот объект (имущество) в личную собственность.

Юридическое соглашение о дарении квартиры (дарственная) в обязательном порядке должно содержать следующие реквизиты:

  • Персональная информация о сторонах, принимающих непосредственное участие в сделке дарения (ФИО, контакты для связи, адреса одариваемого субъекта и дарителя).
  • Детальное описание передаваемой в дар квартиры (официальный адрес, этаж, площадь, другие значимые характеристики). Если дарению подлежит лишь определенная часть квартиры, то следует указать размер соответствующей доли.
  • Сведения о правоустанавливающей документации, подтверждающей наличие у дарителя собственности на объект, предоставляемый в дар.
  • Сведения об отсутствии каких-либо обременений или иных ограничений, существующих в отношении квартиры, являющейся предметом дарения.
  • Данные о составленной доверенности, если непосредственным участником сделки дарения является не собственник объекта, а его уполномоченный представитель.

Кто может являться стороной сделки дарения

Законодательство РФ предоставляет дарителю право выбирать одариваемого субъекта для передачи квартиры в дар по личному усмотрению. Между тем, дарителями не могут являться следующие субъекты:

  1. лицо, еще не достигшее совершеннолетия;
  2. граждане, не являющиеся по закону дееспособными;
  3. лицо, не обладающее законными правами на объект, подлежащий дарению;
  4. государственный служащий;
  5. работник социальной сферы;
  6. медработник не вправе принимать подарки от своего пациента.

Юридические лица не могут делать официальные подарки друг другу, однако организация может принимать участие в сделке дарения, совершаемой с физическим лицом.

Пребывание дарителя при оформлении дарения квартиры в состоянии психического расстройства, а также нахождение его под воздействием алкоголя, наркотиков или медикаментов, будет являться законным основанием для судебного признания недействительности соответствующей сделки по иску, поданному претендентами на получение данной недвижимости.

Не допускается включение в дарственную условия о пожизненном содержании одаряемым субъектом дарителя. Не разрешается установление договором дарения каких-либо финансовых обязательств.

Одаряемым субъектом не может являться лицо, от которого даритель находился в зависимости. Таким образом, нельзя подарить квартиру социальному работнику или лицу, находящемуся с ним в родстве, сотруднику учреждения образования, врачу.

Одариваемым лицом может быть несовершеннолетний или недееспособный гражданин.

Оформление и налогообложение дарения: нормы законодательства

Процедура передачи какого-либо имущества в дар регламентируется соответствующими нормами Гражданского Кодекса (глава 32). Само понятие соглашения о дарении (дарственной) также рассматривается в ГК РФ (статья 572).

Налогообложение, обусловленное совершением сделки дарения, регламентируется нормами Налогового Кодекса (глава 23). Доходы, учитываемые при установлении налогооблагаемой базы совершенного дарения, предусматриваются Налоговым Кодексом (статья 210).

Доходы, освобожденные от налогообложения, также упоминаются в НК РФ (статья 217).

Дарение: документация для установления обязательств по налогам
В органы, отвечающие за налогообложение, плательщику налога следует предоставить такую документацию:

  • налоговая декларация;
  • дарственная, оформленная в отношении квартиры;
  • справка, выданная органами технической инвентаризации (БТИ);
  • прочие бумаги на недвижимость (технические документы);
  • паспорт, удостоверяющий личность.

Юридически зарегистрировав собственность на полученную в дар квартиру, одариваемый субъект должен указать в декларации соответствующий доход, а затем уплатить необходимый налог. Заполненную гражданином декларацию в налоговые органы необходимо подать до 30 апреля следующего года.

Составление плательщиком налога корректирующего документа потребуется, если в декларации не будет указана стоимость полученного в дар имущества. Для налогообложения подаренной квартиры следует учитывать сведения кадастровой оценки стоимости.

Уплата налога должна осуществляться одариваемым субъектом в нормативные сроки после получения от налоговых органов соответствующей квитанции.

Особенности уплаты налога на дарение квартиры

У дарителя квартиры нет обязательств по составлению декларации и уплате налога, так как лицо, которое передает имущество в дар другому субъекту, не получает при этом каких-либо доходов.

В случае получения от представителей налоговой службы письма, содержащего требование об уплате налога, даритель должен написать поясняющую бумагу и отправить её налоговым органам с приложением дарственной.

Если одариваемый субъект является российским резидентом, то он платит подоходный налог по ставке 13%. Нерезиденты платят аналогичный налог по ставке 30%.

База налогообложения при дарении квартиры определяется в соответствии с актуальной рыночной стоимостью объекта, которая сопоставляется с его кадастровой стоимостью.

При определении суммы взимаемого налога может учитываться стоимость квартиры, указанная сторонами в дарственной.

Квартира, полученная в дар от лица, считающегося по закону близким родственником одариваемому субъекту, не облагается налогом с доходов. Список лиц, официально отнесенных к категории близких родственников, установлен нормами действующего в РФ законодательства:

  1. сестры, братья (как полнородные, так и не являющиеся полнородными);
  2. внучки, внуки;
  3. дедушки, бабушки;
  4. дети (в том числе – удочеренные, усыновленные);
  5. родители (отец, мать);
  6. супруги (муж, жена).

Прочтите также: Какой налог платится с продажи подаренной квартиры в 2018 году

© 2018, Все о финансах. Все права защищены. Копирование материалов только с разрешения автора.

(13 4,69 из 5)
Загрузка… 

Правоприменительная практика и/или законодательство РФ меняется достаточно быстро и информация в статьях может не успеть обновиться.
Самую свежую и актуальную правовую информацию, с учетом индивидуальных нюансов вашей проблемы, можно получить по круглосуточным бесплатным телефонам:

 

или заполнив форму ниже.

Источник: https://vseofinansah.ru/nalogi/nalog-na-darenie-kvartiry

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.