Существует ли налог на наследство

Какие налоги платятся при вступлении в наследство и за что платить не нужно

Существует ли налог на наследство

С 1 июля 2005 г. налоги при вступлении в наследство по закону не взимаются, аналогично и при вступлении в наследство по завещанию; степень родства, номер очереди и наличие российского гражданства также не имеют значения. Таким образом, лица с иностранным гражданством и нерезиденты страны также освобождаются от уплаты налога на наследство.

Данное положение зафиксировано в законе № 78-ФЗ и в п. 18 ст 217 НК РФ.

Таким образом, довольно обременительная сумма (5–20% от стоимости имущества) была заменена на госпошлину (сколько стоит вступить в наследство, узнайте здесь).

Остальные платежи относятся к общим (взимаемым за полученный доход и владение некоторыми видами имущества), подлежащим к выплате всеми собственниками и не имеющим отношения к наследованию. Это обязательные налоги:

  • с гонорара, полученного за произведения искусства и литературы или промышленных образцов;
  • с дохода, полученного от продажи имущества;
  • за транспортное средство;
  • на имущество;
  • за владение земельным участком.

Оставшиеся расходы исчерпываются оплатой услуг нотариуса по оформлению документов (порядок вступления в наследство и оформление наследственных прав у нотариуса описаны в статье https://nasledstvo.

today/3030-kak-vstupit-v-nasledstvo-po-zakonu-perechen-dokumentov-sroki-ochered-nasledovaniya).

Если полученное в наследство имущество обременено долгами, их погашение вменяется в обязанность правопреемнику, поскольку вместе с правом собственности он наследует также и обязательства бывшего владельца.

Однако, налог при вступлении в наследство на квартиру или другое имущество, платить необходимо, если наследство было открыто до января 2006 года и стоимость имущества превышает 850 тыс. р.

Госпошлина

При выдаче нотариусом свидетельства о наследственном праве взимается пошлина, сумма которой зависит от родственных связей между наследодателем и правопреемниками. Ее размер определен п. 22 ч. 1 ст. 333.24 НК РФ:

  1. Близкие родственники, то есть наследники первой очереди, обязаны уплатить 0,3% от стоимости наследуемого имущества. Однако сумма платежа не должна превышать 100 000 р.
  2. Остальные лица обязуются уплатить 0,6%. При этом размер выплаты не должен быть более 1 млн. р.

Стоит отметить: госпошлина, или нотариальный тариф, будет составлять одинаковую сумму как для наследников по закону, так и по завещанию. Причем, если в права наследства вступают несколько наследников, то каждый из них обязан уплатить государственную пошлину.

Лица с инвалидностью 1-й и 2-й групп оплачивают пошлину и другие нотариальные услуги в половинном размере.

Согласно ст. 333.38 НК РФ от уплаты пошлины освобождаются:

  1. Общества инвалидов.
  2. Представители государственных и муниципальных органов.
  3. Лица, имеющие звание Героя Советского Союза и РФ, награжденные орденами Славы, участвовавшие в ВОВ.
  4. Наследники лиц, погибших:
    1. при выполнении должностных обязанностей;
    2. от травм, полученных при исполнении данных обязанностей, в течение года.
  5. Лица, проживавшие в квартире (доме) вместе с наследодателем и продолжающие в ней проживать после его смерти (если данное жилое помещение является объектом наследования).
  6. Правопреемники следующего наследственного имущества:
    1. финансовых вложений в банке;
    2. денежных средств, выплаченных страховыми компаниями;
    3. авторских прав и наград;
    4. заработной платы и пенсионных выплат.
  7. Недееспособные лица:
    1. страдающие психическими заболеваниями;
    2. не достигшие совершеннолетия.

Оценка квартиры

Дополнительно

Стоимость недвижимости можно определить, обратившись к оценщикам или юридическим лицам, которые имеют право заключать договор на проведение экспертной оценки квартиры для наследства.

Для оценки транспортных средств можно прибегнуть к услугам независимых оценщиков, либо юридических лиц, имеющих на это право, либо судебно-экспертных учреждений органа юстиции. Поскольку размер пошлины рассчитывается, исходя из стоимости квартиры, необходимо провести ее оценку. Можно воспользоваться справкой о кадастровой стоимости, выданной БТИ.

Она будет существенно ниже рыночной, которая выполняется независимыми специалистами СРО согласно государственным стандартам. Результат определяется техническими характеристиками помещения, удобством расположения, общим состоянием всего здания, а также актуальными рыночными предложениями жилья схожей категории.

Стоимость экспертизы составляет 2–4 тыс. р. и проводится в течение 2–3 дней. За срочную экспертизу придется заплатить немного больше. Документ действителен в течение шести месяцев.

Налог с гонорара

Доставшийся в наследство гонорар за созданные завещателем художественные произведения, или производственные модели облагается налогом в размере 13%.

Наследник, получивший данное вознаграждение, обязуется рассчитать сумму платежа и сдать декларацию в налоговую службу до 30 апреля последующего года. Сама налоговая выплата должна быть погашена до 15 июля будущего года.

Данные сроки актуальны и для других видов налогообложения.

Налог на продажу

Наследнику придется уплатить подоходный налог на недвижимость при вступлении в наследство в случае ее продажи, если с момента смерти наследодателя прошло менее трех лет. Размер НДФЛ составляет 13% от стоимости имущества. Об особенностях налога на продажу автомобиля, полученного по наследству, читайте тут.

По прошествии данного срока налог на продажу не взимается. Например, гр. К. унаследовал квартиру отца в 2011 г., но зарегистрировал право собственности лишь в 2015 г., после чего продал жилье. В данном случае сделка не облагается налогом, поскольку отец гр. К. умер более трех лет назад со дня ее осуществления.

Тем не менее, если имущество все же было продано до окончания установленного срока, его владелец может уменьшить налогооблагаемую базу на 1 млн. р. Например, гр. В. унаследовал от деда дом в 2015 г. и продал его в 2016 г., получив доход в размере 2,5 млн.

р. Поскольку 3 г. со дня смерти деда еще не истекли, он обязан уплатить в казну 13% с суммы дохода, а именно — 325 000 р. В случае если он воспользуется налоговым вычетом, 13% будут начисляться с 1,5 млн. р. Таким образом, сумма налога составит 195 000 р.

Смотрите в видео о налоге на продажу жилья

Транспортный налог

Транспортные средства, указанные в ст. 358 НК РФ, подлежат налогообложению. Не облагаются налогом:

  • судна, занимающиеся промыслом;
  • водный транспорт мощностью не более 5 л/с;
  • сельскохозяйственная техника;
  • автомобили, мощность которых не превышает 100 л/с (предназначенные для лиц с инвалидностью).

Ставки устанавливаются региональными властями по месту регистрации т/с и зависят от его стоимости и технических характеристик.

Имущественный налог

Как уже было сказано, налог на имущество уплачивается всеми владельцами данного имущества, независимо от способа его приобретения. К налогооблагаемому имуществу относятся:

  • квартиры, дома;
  • гаражи, автостоянки;
  • недостроенные здания;
  • другие недвижимые объекты.

Сумма налога регулируется законом, установленным местным муниципальным образованием. На имущество налог при вступлении в наследство начисляется после смерти наследодателя. Наследник обязуется погасить все ранее начисленные суммы и внести текущие платежи уже при вступлении в право наследования, даже если имущество еще не было оформлено в собственность.

Налог на владение землей

Земельный налог является еще одним обязательным платежом, регулярно совершаемым владельцами земельных участков. Его размер определяется кадастровой стоимостью и назначением участка:

  1. 0,3% для земель, на которых выращивают плодоовощные культуры, занимаются ведением сельского хозяйства, размещают постройки;
  2. 1,5% для других видов земель.

От налога на землю освобождаются лица, проживающие на территории Сибири, Крайнего Севера и Дальнего Востока и относящиеся к этническим народностям данных регионов. Данная льгота действует относительно земель, необходимых жителям для охоты и ведения хозяйства согласно вековым традициям их предков. Некоторые виды граждан, упомянутые в НК РФ, вправе уменьшить налогооблагаемую базу на 10 000 р.

Источник: https://nasledstvo.today/3329-nalog-na-nedvizhimost-pri-vstuplenii-v-nasledstvo-gosposhlina-drugie-vidy-nalogov

Налог на наследство: по завещанию, по закону. Как рассчитать?

Существует ли налог на наследство

В России основная часть сделок по передаче крупных материальных ценностей считается доходом граждан и юридических лиц, а значит — облагается обязательным налоговым сбором. Многие слышали, что существует так называемый «налог на наследство». Что это такое и каков размер оплаты? Об этом и других аспектах дела будет рассказано далее.

Существует ли налог на наследство?

Более 10 лет назад такой налоговый взнос действительно существовал в России. Каждый наследник крупного имущества или большой суммы должен был уплатить НДФЛ в размере, актуальном на тот период.

Но, с 2005 года налог на наследство по завещанию и по закону упразднен.

Теперь, при оформлении права на наследование в любых размерах, выплачивается только госпошлина. К ней прибавляется оплата нотариальных услуг. Таким образом, процесс вступления в права наследника упростился. Все нюансы, связанные с наследованием, регламентирует 63 глава ГК РФ.

Величина госпошлины при вступлении в наследство по завещанию

Расчет суммы зависит от родства покойного владельца и его преемников.

Законодательство разделило всех потомков на семь категорий — очередей.

  1. Первая – самые близкие члены семьи (мать, отец, дочь, сын, муж, жена).
  2. Вторая — тоже близкие: брат и сестра родные, бабушка и дед.
  3. Третья и последующие – более дальние родственники.

Также, на величину суммы влияет стоимость получаемого имущества.

Узнать цену недвижимости можно тремя способами:

  • Оценкой БТИ;
  • Из кадастровой стоимости;
  • По рыночным расценкам.

Нотариус может взять по желанию клиента любую из них.

Но, цена, составленная в БТИ, всегда ниже всех остальных.

Для остальных материальных ценностей, транспорта и др. делается расчет из рыночной цены.

Зависимость размера госпошлины от порядка очереди наследования

Порядок расчета пошлины при выдаче установленного свидетельства о праве наследования, определен Налоговым Кодексом РФ в статье 333.24 п. 22.

Соответственно, закон гласит:

  1. Для родственников 1 и 2 линии величина пошлины не превышает 0,3% от установленной цены любого наследуемого объекта. Эта сумма должна быть ниже 100 тыс. руб.
  2. Более дальние и посторонние будут выплачивать 0,6% от рассчитанной стоимости. Но, выплата не должна превысить 1 млн. руб.

Как видно, члены семьи усопшего – получатели по завещанию, будут выплачивать меньшую сумму, чем остальные. Если умерший решил отдать собственность постороннему человеку, тот будет вынужден заплатить пошлину, вдвое превышающую.

Величина госпошлины при вступлении в наследство по закону

Оставшееся после умершего владельца, имущество передается его родным.

Так бывает при следующих обстоятельствах:

  • Завещание не было написано или отменено судом, а также признано нотариусом ничтожным.
  • Завещатель распорядился только о части собственности. Остальное предаётся законным преемникам по очередности.
  • Если кто-то из претендентов лишен права на имущество по воле умершего. Его удел переходит следующему по закону.
  • Наследник, указанный в завещательном документе, умер или отстранен судом от наследования.
  • Кандидат умер. Его часть переходит законным преемникам.
  • Представители предыдущей линии отказались от собственности или не явились для оформления к нотариусу.

В описанных ситуациях имущество переходит в соответствии с законной очередностью.

Есть также обязательные преемники, которым положена доля в любом случае. Это несовершеннолетние дети усопшего, его нетрудоспособные родные, а также иждивенцы, 1 год прожившие вместе с ним до самой его смерти.

Варианты размеров госпошлины на получение в наследство различного имущества

Кроме установленной государством пошлины, заявитель должен оплатить нотариальные услуги – составление и удостоверение документов, свидетельства о праве на наследование. По ст. 333.24 НК РФ тарифы на услуги во всех нотариальных конторах одинаковы.

Оплату госпошлины и услуг нужно сделать не позднее полугода с момента кончины наследодатель.

Когда свидетельство получено, новый владелец должен зарегистрировать собственность. Делать это нужно в установленном законом порядке. И здесь нужно заплатить госпошлину. Только теперь за регистрацию собственности на свое имя.

Дом, квартира

Счастливый новосел может жить и без регистрации. Но, он многим рискует, не оформив недвижимость на себя. Значит, лучше перерегистрировать жилье. Порядок оплаты госпошлины регулирует статья 333.33 НК РФ.

Исходя из требований законодательства, общая сумма уплаты с физических лиц – 2 тысячи, а с юридических – 22 тыс. руб.

Особые ситуации:

  1. Плата за регистрацию земли под строительство усадьбы или ведения дачного хозяйства равна 350 руб.
  2. Регистрация части земли для сельхоз. работ – 100 руб.
  3. Если регистрируется доля паевого фонда (ПИФ), нужно заплатить 22 тыс. руб.
  4. При переоформлении доли в квартире многоквартирного дома оплачивается 200 руб.
  5. Регистрация ипотеки обойдется физическому лицу в тысячу, а юридическому — 4 тыс. руб.
  6. Смена участника соглашения о долевом строительстве стоит 350 руб.

Согласно Налоговому Кодексу, все владельцы помещений должны выплачивать налог на имущество. Это указано в статье № 399 НК РФ. Величину ежегодной оплаты устанавливают местные муниципалитеты.

За основу расчета берется кадастровая цена жилья с вычетом:

  • Для квартир – вычитается стоимость 20 м2 от цены общей площади;
  • Жилой дом – отнимается цена за 50 м2 от общей стоимости.

Инвалиды с детства, 1 и 2 группы, пенсионеры, участники Отечественной войны и др. имеют льготы по уплате налога.

Земля

За земельный участок, приобретенный как наследство, должен платить собственник, а также пользующиеся на постоянной основе. Сюда не входят арендаторы и заключившие договор безвозмездного пользования землей.

Закон не облагает участок налогом в следующих ситуациях:

  1. При изъятии или наложенном ограничении;
  2. Земля принадлежит лесному хозяйству;
  3. Входит в фонд многоквартирного дома.

Размер платы рассчитывается из стоимости, указанной в регистрационных документах на землю. Сумма может меняться в соответствии с предназначением участка и его характеристик.

Этот момент регулирует статья № 394 НК РФ. Оплата производится раз в году. Здесь существуют те же льготные категории, что и при внесении сбора за дом или квартиру.

Автомобиль

Расчет госпошлины при получении права на наследование автомобиля делается по рыночной цене на эту марку авто. Причем берется цифра, актуальная на момент гибели бывшего владельца. Все доверенности, действовавшие до сих пор, аннулируются.

Новый автовладелец сначала должен выплатить госпошлину в размере 0,3% или 0,6% от рыночной цены авто.

Это зависит от статуса родства и очередности. Передается машина по закону или завещанию – не имеет значения. Получив права на наследование, нужно зарегистрировать собственность в ГИБДД на свое имя.

Полноправный хозяин транспортного средства обязан платить ежегодный налог. Его величина зависит от характеристик машины. Взнос оплачивается там, где находится автомобиль. Обычно, владельца уведомляют квитанцией на оплату.

Другие виды имущества

Наследовать можно не только квартиры, участки и машины. Преемникам часто достаются банковские вклады и другие денежные средства. Обложение налоговым сбором наследуемых материальных ценностей в денежной форме регулирует статья № 217 НК РФ.

Согласно законодательству, счета в банке, депозиты и другие вложения при смене хозяина путем наследования не облагаются госпошлиной.

Исключение составляют следующие денежные средства, переходящие к преемнику:

  • Гонорар за произведение искусства;
  • Премии литературным авторам или составителям научных работ;
  • Патенты на все промышленные образцы, полезные модели и изобретения.

На 2019 год эта категория имущества наследуется с внесением НДФЛ в размере 13% от суммы. Получатель, кроме госпошлины за оформление нотариально удостоверенного свидетельства, выплачивает налог с наследства.

Каков налог на продажу наследуемой недвижимости?

Получив собственность во владение, ее можно продать. При оформлении договора купли-продажи участники сделки оплачивают взнос из полученного дохода. Вышедшее в 2016 году постановление регулирует вопрос уплаты этого сбора.

Если преемник получил недвижимость в наследство менее трех лет назад и решил ее продать, он будет платить НДФЛ от стоимости.

Больший срок владения не облагается налогом. Этот период начинает отсчет со дня смерти наследодателя. Дата перерегистрации в РосРеестре на имя нового владельца при этом не играет роли.

Величина сбора рассчитывается следующим образом:

  • Гражданам, не выезжавшим из России в год продажи 183 дней без перерыва, нужно внести 13% от суммы продажи;
  • В другом варианте ставка достигнет 30%.

В налоговую службу по месту сделки подается декларация о доходах. Это делается до 30 апреля после оформления договора. Оплата вносится до 15 июня того же года. При несвоевременном обращении в НС придется оплачивать штраф от 1000 руб.

Кто освобожден от уплаты госпошлины при вступлении в наследство?

Законодательство выделяет социально незащищенные группы населения и тех, кто имеет особые заслуги.

В частности, выделяются следующие категории граждан, которые полностью освобождаются от уплаты:

  1. Родственники, жившие с умершим не менее полугода до дня его кончины.
  2. Преемники погибших, во время исполнения гос долга.
  3. Наследник подвергшегося политическим репрессиям.
  4. Получившие вклады в банке, выплаты по страховке, пенсии и зарплате.
  5. Несовершеннолетние и недееспособные преемники.

Инвалиды 1 и 2 группы платят половину госпошлины. Также, к льготникам относятся все участники военных действий, герои РФ и СССР, кавалеры ордена Славы.

Источник: https://VamNasledstvo.ru/nasledstvo/nalog-na-nasledstvo/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.