Сумма налога при вступлении в наследство

Содержание

При вступлении в наследство какие налоги платятся – в 2020 году, по завещанию, надо ли

Сумма налога при вступлении в наследство

Получить наследство может абсолютно любой человек. Он может стать наследником, как по завещанию, так и по закону. Нужно ли уплачивать какой-то налог, после того, как примешь наследство? Какие платятся налоги при вступлении в наследство?

Понятие

Наследование – это получение в собственность имущества, которое ранее принадлежало другому человеку, по закону или по завещанию.

Собственники имущества имеют право распоряжаться своим имуществом по своему усмотрению. Они могут оставить его в наследство абсолютно любому человеку или юридическому лицу.

Получение наследства – это довольно хлопотное дело. До 2005 года оно ещё обременялось и тем, что нужно было платить большой подоходный налог с полученного дохода. Но затем всё изменилось! Ряд наследников освобождается от уплаты налога на доходы.

Уплачивать налог нужно было в том случае, если стоимость унаследованного имущества в 850 раз превышала МРОТ.

Платили налог все наследники, но, в зависимости, от степени родства.

Объекты налогообложения

По наследству может быть передано следующее имущество:

  • жилое и нежилое помещение;
  • транспортное средство;
  • участок вместе со строениями;
  • предметы искусства, старины и антиквариат;
  • банковские продукты – вклады, счета, карты, депозиты;
  • предметы интеллектуальной собственности;
  • другое имущество наследодателя.

Не имеет значения в какой форме получен доход – в денежной или натуральной. Платить налог на доход, в некоторых случаях, придётся.

В п. 18 ст. 217 НК РФ указано, что, за исключением некоторых объектов, наследство не является объектом налогообложения по подоходному налогу.

Но, некоторые применяют определение «налог» к пошлине, которую нужно уплатить за оформление документов на наследство.

Движимое имущество

К объектам движимого имущества относятся:

  • денежные средств, как наличные, так и хранящиеся в банковских учреждениях;
  • ценные бумаги и акции;
  • транспортные средства.

Движимое имущество не является объектом налогообложения в части уплаты подоходного налога. Но, за ведение наследственного дела и за оформление собственности на такое имущество, наследники должны будут заплатить пошлину.

Коммерческая собственность

К такому виду недвижимости относится та, которая используется не для жилья и с целью получения дохода.

Это:

  • офисные здания;
  • складские помещения;
  • производственные помещения;
  • иные помещения, предназначенные для ведения бизнеса.

При наследовании такого имущества также не нужно уплачивать подоходный налог. Но, государственную пошлину, в установленном законом размере, заплатить придётся.

Суммы страхового возмещения

При наследовании страховых сумм надо иметь в виду некоторые нюансы.

Это:

  • если по договору страхования, выгодоприобретателем является третье лицо, то он и будет наследником;Но, сумма, которая указана в договоре к выплате при наступлении страхового случая, не может быть предметом интереса наследников. Она не включается в наследственную массу.
  • если в договоре страхования не назван конкретный выгодоприобретатель, то им станут законные наследники страхователя;
  • если получилось так, что выгодоприобретатель скончался раньше наследодателя, то сумму по договору получат наследники, в порядке очерёдности. Такая же схема действует, если оба умерли одновременно.

Платить налог с наследования страховых сумму также не нужно. Оплачиваются только услуги нотариуса.

Денежные средства

В ст. 1128 ГК РФ сказано, что все денежные средства, которым был собственником наследодатель, также входят в наследственную массу. Были ли они наличными, или хранились в банке – роли не играет.

Эти средства наследуются в порядке очерёдности между родственниками покойного.

Но, он может составить распорядительный документ, в котором укажет конкретного человека. Этот человек эти средства и получит.

Налог с полученных средств платить не нужно.

Но, и государственная пошлина не уплачивается при наследовании:

  • банковских вкладов;
  • денежных средств, которые хранятся на банковских счетах;
  • заработная плата и суммы страхового возмещения;
  • авторские права и объекты интеллектуальной собственности.

Нужно будет оплатить только услуги у нотариуса по установленным тарифам. Цена таких услуг регулируется региональным законодательством.

Хотите понять, как узнать, есть ли завещание на наследство? Информативно об этом тут.

Чтобы правильно оплатить пошлину, необходимо знать сумму, от которой стоит отталкиваться. И, если некоторые объекты наследования имеют фиксированную стоимость (например, банковские вклады), то стоимость недвижимости необходимо оценить.

Для этого необходимо пригласить независимого оценщика, который и проведёт оценку всего движимого и недвижимого имущества. Для расчёта будет учитываться и рыночная стоимость, и степень износа, и другие факторы.

Но, чтобы акт оценщика имел юридическую силу и был принят нотариусом для расчёта пошлины, необходимо, чтобы оценщик имел действующий допуск СРО.

Отмена налогов

До 2005 года действовал закон, который обязывал всех наследников, без исключения, уплачивать подоходный налог.

Платить нужно было в том случае, если стоимость унаследованного имущества превышала в 850 МРОТ установленный в то время.

Именно с 01. 07. 2005 года вступил в силу Федеральный закон № 78-ФЗ, который снял с наследников обязанность по уплате подоходного налога. Соответствующие поправки были внесены в НК РФ, и сейчас в п. 18 ст. 217 НК РФ указано, что платить налог с наследства не нужно.

Но, в этом же пункте приведены исключения в виде имущества, при наследовании которого налог, в размере 13%, уплатить всё же придётся.

Это:

  • гонорар за произведения печати и писательства;
  • доход, полученный наследодателем после продажи предметов искусства;
  • вознаграждение за создание или изобретение промышленных образцов;
  • оплата академических трудов.

Оплата госпошлины

Размер пошлины зависит от 2—ух факторов:

  • степень родства покойного и наследника;
  • стоимость имущества.

Для того чтобы правильно рассчитать размер пошлины к уплате, необходимо знать стоимость принимаемого в наследство имущества.

Для расчёта можно брать:

  • рыночную;
  • кадастровую;
  • оценочную стоимость.

Но, рекомендуется брать именно оценочную стоимость, она будет наиболее актуальна именно на момент принятия наследства.

Разница между кадастровой и рыночной иногда бывает довольно велика. Кроме того, рыночная стоимость на недвижимость может быть необоснованно завышена, а кадастровая используется для других целей.

Заплатить пошлину можно следующим способом:

  • в любом банке. Но, рекомендуется оплачивать через Сбербанк;
  • через терминал оплаты;
  • через интернет.

В ст. 333. 24 НК РФ указан размер пошлины при принятии наследства по завещанию и по закону.

При вступлении в наследство по завещанию, родственник должен заплатить:

  • родственники первой очереди платят 0,3% от стоимости имущества, но не более 100 тысяч рублей;
  • остальные родственники платят 0,6% от стоимости имущества, но не более 1 млн. рублей.

При вступлении в наследство по закону, нужно уплатить:

  • родственники первой очереди – 0,3% стоимости наследуемого имущества, но не больше суммы в 100 тысяч рублей;
  • родственники последующих очередей – 0,6% от стоимости наследуемого имущества.

Если вступление в наследство происходит через суд, то нужно будет дополнительно уплачивать пошлину за подачу искового заявления.

Льготы и освобождение

Законодательство предусмотрело полное или частичное освобождение некоторых категорий граждан от уплаты государственной пошлины при вступлении в наследство.

В ст. 333. 35 НК РФ приведён полный перечень граждан, которые имеют данную льготу на федеральном уровне.

Области субъектов федерации имеют право этот список расширить, и предоставить льготу дополнительно. Например, для пенсионеров.

Полностью освобождаются от уплаты пошлины:

  • участники и инвалиды ВОВ;
  • Герои СССР;
  • кавалеры ордена Славы;
  • Герои РФ.

В ст. 333. 38 НК РФ приведён список граждан, которые имеют льготу на уплату пошлины именно при вступлении в наследство.

Это:

  • инвалиды 1-ой и 2-ой группы. Льгота составляет 50% от нотариального тарифа;
  • наследники, если они проживали совместно с наследодателем в доме, который находится на участке;И дом, и участок являются наследственной массой. Пошлина на оформление наследства не уплачивается полностью.
  • наследники граждан, которые погибли при исполнении, при выполнении государственных и общественных обязанностей, обязанностей долга гражданина РФ по спасению жизни, охране госсобственности, правопорядка. Льгота предоставляется в размере 100%;
  • наследники политических репрессированных. Льгота – 100%;
  • наследники банковских вкладов и депозитов, а также денежных счетов в банках;
  • при наследовании заработной платы или вознаграждения за авторский труд. Пошлину платить не нужно совсем, но нужно заплатить подоходный налог в размере 13% от унаследованной суммы;
  • дети наследователя, если им, на момент принятия наследства, не исполнилось 18 лет;
  • недееспособные наследники, если они признаны таковыми на момент открытия наследства.

Налоговые обязанности наследников

Как уже упоминалось, платить подоходный налог, за исключением некоторых случаев, после получения наследства не нужно. Но, если наследник продаёт унаследованное имущество, то у него может возникнуть налоговые обязательства.

Если наследник владел имуществом менее 5 лет, то он должен уплатить налог в размере 13% от полученной суммы от продажи. Но он имеет право применить налоговые вычеты, прописанные в ст. 220 НК РФ.

Налог рассчитывается и уплачивается самостоятельно. Подать декларацию по форме 3-НДФЛ нужно не позднее 30 апреля следующего года, после получения дохода. А оплатить налог нужно не позднее 15. 07 следующего года.

Квитанцию об оплате налога необходимо сохранить. Образец декларации можно увидеть тут.

Штрафы за неуплату

Если наследники вовремя не уплатят налог, то понесут ответственность, предусмотренную ст. 120 НК РФ:

  • за несвоевременную подачу декларации предусмотрен штраф в размере от 1 000 рублей. Но, законом установлен верхний предел штрафа – не более 30% от рассчитанной, но не уплаченной суммы;
  • несвоевременная уплата грозит штрафом в размере 20% от неуплаченной суммы;
  • если налог был неуплачен намеренно, то сумма штрафа возрастает до 500 тысяч рублей.

Размер штрафа будет определяться судом.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://yuristlab.ru/pri-vstuplenii-v-nasledstvo-kakie-nalogi-platjatsja/

Налог на наследство: особенности налогообложения наследуемого имущества

Сумма налога при вступлении в наследство

Процедура оформления наследства всегда предполагала наличие определенных затрат в виде сборов и пошлин. Правопреемнику для получения наследия требуется обратиться к нотариусу и открыть наследство, но это также связано с финансовыми затратами.

Так, несмотря на то, что с 2006 года налог на наследство был упразднен (отменен) существуют некоторые исключения, при которых сбор все-таки взимается. Кроме того, предаваемое имущество взимается иными обязательными сборами, о которых нужно знать.

О действующих нормах закона

Согласно ФЗ РФ №78, с января 2006 года наследственный налог был отменен. До настоящего времени законодательная база изменениям не подверглась, в 2018 году налог на вступление в наследство после смерти не взимается.

Однако, эти нормы распространяются только на объекты движимого и недвижимого имущества. Таким образом, получателям квартир, домов, участков, машин и прочих сооружений налоговую декларацию для отчетности составлять не нужно.

При этом никто не отменял государственные и частные сборы, которые платятся нотариусу, среди них:

  • за удостоверение свидетельства о наследстве берется госпошлина в сумме 100 рублей;
  • уплата госпошлины за оформление свидетельства на право собственности (0,3 и 0,6% от полученной доли)
  • за выдачу свидетельства о праве на долю совместного имущества одному из супругов – 200 рублей;
  • если нотариус подает запрос на получение выписки о кадастровой стоимости жилья, то эта услуга обходится в 500 рублей;
  • подача заявления на выявления доли облагается пошлиной в размере 1000 рублей;
  • если применяются меры по охране наследуемого имущества, то взимается сбор в размере 600 рублей;
  • иные услуги нотариуса (заверка документов, получение справок), зависят от тарифов, которые они имеют право устанавливать самостоятельно.

Стоит отметить, что любой налог платится с собственных сбережений, после внесения средств и подготовки документов нотариус открывает дело.

Налоговый кодекс запрещает внесение пошлины за счет наследуемого имущества до момента вступления прав наследодателя.

Иными словами, если наследник хочет получить машину и за счет ее продажи расплатиться со всеми платежами, то так не выйдет.

Кто платит подоходный налог

Исходя из норм Налогового Кодекса (статья 18.1), не все освобождаются от уплаты подоходного налога. В указанном разделе значится, что налог на наследство в 2018 году по закону уплачиваются, если наследодателем передается такое имущество:

  • гонорары или право собственности на научные изобретения и работы (включая патенты);
  • предметы культуры и искусства;
  • вознаграждение изобретателям промышленного образца;
  • право на литературные произведения.

Важно

Авторское вознаграждение, пенсия, банковские вклады, страховые суммы, госпошлиной не облагаются.

Во всех перечисленных случаях наследополучатель будет получать прибыль за интеллектуальный труд и оплачивает прямой налог. По этому виду дохода требуется составлять декларацию и отчислять подоходный налог в размере 13% от суммы прибыль. Для нерезидентов страны размер сбора увеличивается до 30%.

Получение свидетельства о вступлении в наследство

Известно, что срок вступления в наследство составляет 6 месяцев с момента смерти наследодателя. За восстановление пропущенного срока берется пошлина в сумме 200 рублей.

Различают два вида вступления в наследство – по закону и по наследству. Сейчас эти виды особого влияния на размер госпошлины не имеют.

В 2018 году действуют следующие тарифы за получение свидетельства о наследстве:

  1. 0,3% – для близких родственников умершего (первая очередь) от полученной доли, но законом установлен предел сбора – 100 000 рублей.
  2. 0,6 – для всех очередей начиная со второй очереди, максимальный лимит оплаты составляет 1 000 000 рублей.

Госпошлину каждый оплачивает соответственно размеру полученной доли. Например, кадастровая стоимость квартиры составляет 2 млн.

рублей, по закону после смерти владельца (отца) ее разделят его сын и дочь, проживающие отдельно. Для первой очереди процент составляет 0,3%.

Для каждого составляет 1 000 000 рублей (2 000 000/2), государственный сбор каждый из них платит отдельно (1 000 000*0,3%=3000 рублей).

Законом также определен круг лиц, который освобожден от обязанности внесения госпошлины:

  • люди, имеющие 1 и 2 степень инвалидности;
  • участники боевых действий, ветераны ВОВ, герои РФ и СССР, кавалеры ордена славы;
  • несовершеннолетние дети наследодателя, или иждивенцы с психическими расстройствами, которые находились под опекой наследодателя;
  • наследники, лиц, которые погибли при выполнении рабочих (государственных) обязанностей);
  • одинокие пенсионеры и дети-сироты.

Есть еще один важный момент – размер пошлины будет равен – 0, если приемники (включая родственников), на момент смерти наследодателя проживали совместно на наследуемой жилплощади.

Нюансы получения наследия

Налоговым кодексом установлен ряд платежей, которые будут обязаны оплачивать новые собственники. Начало отсчета исчисления для этих платежей начинается с даты смерти наследодателя.

Сборы, которые должны уплачивать правопреемники при получении одного из видов имущества:

  • квартиры – оплачивается госпошлина и налог на имущество (ст.399 НК), эти сборы устанавливаются муниципальными органами власти и оплачиваются в местный бюджет.
  • дома, дачи, гаражи – оплачивается госпошлина, земельный налог (если участок приватизирован) и на имущество;
  • транспортные средства – оплачивается транспортный налог, он зависит от технических характеристик авто (мотороллера, самолета, автобуса, яхт и т.д);

Когда за извлеченную прибыль от продажи нужно платить

Немногие знают, что такой фактор как продажа наследства спустя менее 3 лет нахождения в собственности, считается видом дохода. В этом случае правопреемник обязан оплатить прямой налог в размере 13% от суммы реализации. По истечении 3-х лет владения, обязанность уплачивать этот сбор отменяется.

Налог на наследство по завещанию в России в 2020 году: Госпошлина на наследование

Сумма налога при вступлении в наследство

При вступлении в наследство по завещанию такого имущества, как недвижимость, автотранспорт, земля, финансы и иные материальные ценности встает вопрос об уплате налога. Однако, за последние десять лет, налогообложение претерпело существенные изменения. В 2020 году в РФ единственный платеж, сопутствующий вступлению в наследственные права, является государственная пошлина.

О том, нужно ли платить налог на другую наследуемую собственность, сколько стоит вступление в права, как уплачиваются сборы, читайте в этой статью.

При наличии вопросов по теме, пишите в онлайн-чат и получите бесплатную консультацию юриста.

1 июля 05 года на государственном уровне приняли и опубликовали ФЗ №78, в результате чего налог при получении наследства упразднился. В России в 2020 году получатель имущественной массы оплачивает только пошлину.

До этого момента, чтобы получить собственность от завещателя, уплачивались налоговые сборы. Объем исчислялся от уровня родственных связей, если цена имущества в 850 раз превышала МРОТ-а. Также родственники разделялись на категории (очередь), из которых:

  • К первой относились супруг (а), отец и мать, а также ребенок.
  • Ко второй причислялись брат с сестрой, дедушки и бабушки.
  • Третья включала в себя других наследников, которые не вошли в состав первых двух.

Сегодня насчитывается восемь ступеней очередности и до принятия ФЗ №78 налогообложение рассчитывалось следующим образом:

  • I – 5% от цены собственности;
  • II – 10% от стоимости наследства;
  • III – 20% от стоимости предметов наследования.

Таким образом, за наследство уплачивалось от 850 до 1.700 ставки МРОТ.

Отвечая на вопрос, какой налог на наследство по завещанию в России в 2020 году, отвечаем, что речь идет только о госпошлине. В данном вопросе следует обращаться гл. №63 ГК России.

Особенности наследования по завещательному документу

Наследодатель в официальном документе передает права на собственность гражданину, прописанному в завещании. Получатель праве распоряжаться полученным имуществом, как ему хочется. При этом лица, указанные в завещании, могут не быть покойному родственниками. К примеру, наследование может принять организация или государство.

Правила завещания:

  1. Визируется в нотариате или Консульством России.
  2. Бумага составляется в 2-х экземплярах.
  3. При разных обстоятельствах завещанием может выступать письменно оформленная последняя воля, если иных вариантов нет. Пишется от руки и скрепляется завещателем и двумя свидетелями.
  4. Существует закрытый тип завещания, подразумевающий вскрытие конверта только после кончины человека. Примечательно, что даже нотариус не вправо его вскрывать до указанного момента.
  5. Допускается в завещании специфические положения. Это называется «подназначивание преемника», т.е. когда главный потомок умирает до оглашения последней воли покойного, а второй, также фигурирующий в завещании, вправе унаследовать долю первого.

Следует также ознакомиться с таким термином, как «Завещательный отказ». При этом правопреемник наследственной массы должен выполнять ряд обязательств. Например, отпущение задолженности в выгоду того, кого проводится такая процедура.

Завещательный документ и налоги для физ.лиц

Прямое налогообложение, взимаемое с доходов физ.лиц, называется НДФЛ. НК Россей (ст.№217) регламентировано, что налог при наследовании квартиры по завещанию, а также иных объектов, не взимается.

В России в 2020 году действует положение, на основании которого налог на наследство по завещанию является косвенным и представляет собой госпошлину. Помимо этого, получатель оплачивает услуги по переоформлению состояния на себя. Фигурально выражаясь, налог на наследство по завещанию в России на 2020 год имеет место быть.

Госпошлина на наследство определена следующими цифрами:

  • 1-ая и 2-ая очередность наследников платит 0,3% от цены собственности.
  • Остальные очереди уплачивают по 0,6%.

Аналогичные ставки применяют к наследуемой массе по закону.

***Исчерпывающую информацию смотрите в следующих разделах.

Внимание: Объем госпошлины не зависит от вида собственности. Иными словами, не важно, что досталось от – квартира, транспорт, ценные бумаги – уплачивается только косвенный налог на завещание.

Имущество наследодателя и налогообложение

После получения состояния от завещателя, у преемника наступает обязанность в оплате налога на вступление в наследство на основании данного документа. Здесь речь идет непосредственно о недвижимости и движимых объектах (квартира, авто):

  • Если получивший наследник владеет теперь машиной, то платится транспортный сбор.
  • Когда принимают жилую площадь – платится налог на недвижимость.
  • Если оформляется земля, то земельный налог.

Налог при вступлении в наследство взимается, исходя из положений НК России. Ввиду этого для каждого вида сборов существует отдельный срок оплаты. После прохождения регистрационной процедуры преемником в качестве нового собственника, информация об этом отправляется в ИФНС.

На основании полученного состояния и его категории в налогообложении, а также количественных характеристик (площадь, цена по инвентаризации, объем мотора, числа «лошадей» в авто и т.д.

) объекта по завещанию, налог будет начислен в период, прописанный в действующих российских законах.

На основании вышеизложенного стоит еще раз отметить, что налог на квартиру по завещанию или для иного объекта предусмотрена только пошлина.

Узнать размер ставок можно в предыдущем разделе, которые основываются на статью №217 НК России. Тем не менее, в некоторых ситуациях налогооблагается имущество.

О том, при каких обстоятельствах – получите бесплатную консультацию у юриста портала через онлайн-форму общения.

Стоимость сертификата о наследстве

Наследникам для получения права на пользование имуществом завещателя приходится платить налог. Данная бумага выдается только после завершения правовой проверки предоставленных документов.

Пошлина: объемы и льготы

В налоговом праве России есть статья №333.24 (п.№22), где указано, что объем государственной пошлины напрямую привязан к степени родственных связей с завещателем (наследодателем). Из этого следует, что размер федерального сбора будет рассчитан от того, какой статус и положение имеет преемник в семье.

Таким образом, в данной статье в пп. №1 фигурирует, что прямые потомки завещателя уплачивают 0,3% за получение свидетельства. При этом объем взимаемой пошлины не может превышать лимита в 100 тысяч рублей. К таким родственникам относятся:

  • ребенок завещателя, как кровный, так и приемный;
  • жена или муж;
  • мать и/или отец;
  • брат и/или сестра.

В пп.№2 этой же статье приводится ставка в 0,6% от стоимости завещанного жилья или иного имущества, которые заплатит правопреемник любой другой очереди. В то же время и порог максимальной уплаты выше, чем в предыдущем случае и составляет один миллион рублей.

Примечательно, что в налоговом кодексе есть и льготная категория, которая описана в статье №333.35 (пункты №11, №12). Для данных лиц, вступающих в наследование, отменены налоговые сборы:

  • герои СССР ИРФ;
  • полные кавалеры ордена Славы;
  • участники Великой Отечественной Войны и лица, ставшие инвалидами.

Важно: Когда передаваемые предметы по наследству являются землей, коттеджем, квартирой  или частью в этой собственности, то преемник не должен платить госпошлину за получение сертификата, если он проживал в ней вместе с покойным и продолжил после его кончины.

Проведение оценки наследственной массы

Для вычисления суммы, которую следует оплатить в качестве госпошлины, преемник должен знать реальную цену получаемой доли или всей собственности. Чтобы установить точную стоимость, следует обратиться в организацию, производящую независимую экспертизу. Также этими полномочиями наделены служащие инвентаризационных государственных учреждений.

Такие лица обладают лицензией для установления стоимости наследства – по рынку, в соответствии с кадастром и т.д.

Оценкой недвижимости, за исключением земельных наделов, занимаются сотрудники БТИ, выдающие населению соответствующие справки. В НК России (статья №333.25 п.№1 пп.

№8 и 9) указана, что ценник недвижимого объекта (кроме земли) могут определять юридические лица, обладающие правами на заключение договоров по проведению экспертной оценки.

Чтобы узнать стоимость земельного надела, обращаются к организациям, обладающими полномочиями для заключения таких договоров или гос. учреждениям по кадастровому учету.

Для понимания насколько придется потратиться при вступление наследство на машину, нужно обращаться к юр.лицу с полномочиями или в судебно-экспертное учреждение юстиции. Это правило закреплено в статье №333.25 пункт 1 пп. 7 и 10.

Обратите внимание, что проводимая экспертиза может производиться физ. и юр. лицами, если они состоят в членстве саморегулируемых учреждений по оценке и имеют страховой полис на своё имущество.

Об авторе

Источник: https://sud.guru/imushhestvo/nasledstvo/nalog-na-nasledovanie-po-zaveshhaniyu-gosposhlina.html

Налог на наследство близких родственников в 2018 году по завещанию и по закону – виды, размеры и порядок расчета

Сумма налога при вступлении в наследство

В 2006 году наследников освободили от обязанности платить налог на обретенное наследство. Тем не менее, они продолжают пополнять бюджет иными платежами, которые никто не отменял. Налог на наследство близких родственников в 2018 году мог бы быть меньше, если бы они знали, при каких обстоятельствах его можно избежать.

Какие платежи ожидают наследников

Налог с имущества, переходящего к гражданину в порядке наследования или дарения, государство действительно отменило.

Но не стоит рассчитывать, что оно совершенно устранилось он доходов правопреемников. На вопрос, облагается ли налогом наследство, юристам приходится отвечать утвердительно.

Платить налоги за наследуемое имущество все равно придется, только другие. Разберемся, какие именно.

С наследников взыщут:

  • госпошлину за выдачу свидетельства наследнику;
  • НДФЛ (в определенных случаях);
  • налог на имущество, когда наследуется недвижимость (через год после смерти наследодателя, если за это время правопреемник стал ее собственником);
  • земельный налог, если гражданину достался участок земли (спустя год после смерти, если за это время правопреемник оформил право собственности);
  • транспортный налог, если унаследована машина (через год после смерти ее бывшего владельца, если за это время правопреемник станет его собственником).

Если госпошлина за вступление наследника в свои права будет взыскана единоразово, то налог на недвижимость и автомобиль станут взимать ежегодно. НДФЛ платится и при унаследовании определенных денежных сумм (один раз), и позже, если приобретенное по наследству имущество начинает приносить доход.

Налоги на наследство или унаследованное имущество являются прямыми. Косвенные налоги (НДС и акцизы) наследниками не платятся.

Госпошлина за вступление в наследство

Госпошлина почему-то в юридической аналитике довольно часто противопоставляется налогу. На самом деле государственная пошлина – это вид налогового платежа, который взимается с россиян, обращающихся в госорганы и к уполномоченным лицам за совершением юридически значимых действий. Этому сбору в Налоговом кодексе посвящена глава 25.3.

Госпошлина уплачивается при вступлении в наследство по завещанию или по закону за выдачу гражданину соответствующего свидетельства. Ее размер зависит от двух параметров:

  • насколько близкими родственниками являются наследник и наследодатель;
  • какова стоимость унаследованного имущества, перечисленного в документе.
Степень родстваРазмер госпошлины за выдачу нотариального свидетельства
Если наследуют:

  • родные и усыновленные дети наследодателя;
  • его родители;
  • братья/сестры (полнородные);
  • супруг(а).
0,3% от стоимости имущества, полученного по наследству.

Ограничение – не больше 100 000 рублей.

Иные родственники и сторонние лица, призванные к наследству.0,6% от стоимости имущества.

Ограничение – не больше 1 000 000 рублей.

Это не единственная госпошлина, которая будет взыскана с наследника. Вступив в наследство, ему необходимо заплатить 2 000 рублей за перерегистрацию недвижимости на свое имя.

Особые случаи уплаты НДФЛ

Иногда гражданам по наследству переходят суммы авторских вознаграждений. В этом случае уплачивается не только налог при вступлении в наследство, но и НДФЛ. 13% от полученной суммы правопреемник должен передать в казну.

Речь идет о следующих вознаграждениях, которые были выплачены наследодателю:

  • за научный труд;
  • за литературное произведение;
  • за сотворенный предмет искусства;
  • за создание промышленного образца;
  • за использование патента.

Россияне также заплатят НДФЛ, если захотят продать унаследованную недвижимость прежде, чем пройдет 3 года после смерти ее бывшего собственника. Налогообложение наследства в данном случае происходит за вычетом 1 млн.

рублей (если только наследник ранее уже не использовал свое право на имущественный вычет по НДФЛ).

То есть из суммы, полученной от продажи недвижимого имущества, вычтут 1 000 000 рублей, и с оставшейся части надо будет заплатить 13%.

Если наследник – не налоговый резидент, то НДФЛ составит 30%. К налоговым резидентам причисляют граждан, которые не меньше 183 дней в году находятся на территории России.

При продаже недвижимости через 3 года после смерти наследодателя платить НДФЛ новым собственникам не надо.

Налогообложение унаследованного имущества

Получив в собственность недвижимость и/или транспортное средство, гражданин должен быть готов к ежегодным платежам в виде налога на имущество физлиц, а также земельного и транспортного налога.

Ни один из этих налоговых платежей не является федеральным. Их размер, полный перечень льготников и иные критерии определяются местными законодательными актами. Налоговый кодекс содержит лишь общие характеристики данных сборов. В частности, устанавливает их предельную величину и обязательные льготные категории.

Транспортный налог на наследство по завещанию/закону рассчитывается с учетом:

  • категории транспортного средства;
  • его мощности;
  • региона, в котором оно зарегистрировано;
  • наличия налоговой льготы у владельца автомобиля.

Каждый регион сам определяет время его уплаты, но по правилу Налогового кодекса (ст. 363) это должно происходить не позже 1 декабря следующего года.

Налог на имущество физлиц платится 1 раз в год собственниками различного недвижимого имущества: домов, гаражей, квартир, комнат, долей в жилых помещениях и т.д.

Его величина не зависит от того, каким образом недвижимость перешла в собственность наследника.

В частности, налог на квартиру по завещанию будет тем же, как если бы ее владелец стал наследником по закону. Размер данного платежа определяется:

  • кадастровой стоимостью недвижимого имущества;
  • процентной ставкой, установленной на местном уровне;
  • принадлежностью плательщиков к льготным категориям граждан.

Как и транспортный налог, данный сбор уплачивается не позднее 1 декабря.

Земельный налог взимается с собственников участков. Он также рассчитывается исходя из кадастровой собственности земли. Для ее определения необходимо произвести государственную оценку. Срок уплаты – не позднее 1 декабря.

Тень отмененного налога

Рассмотрев, какие налоги платятся при вступлении в наследство и с приобретенного имущества, необходимо вернуться к налоговому платежу, который взимался до 2006 года.

Наследникам надо знать, что его возьмут и сегодня, если граждане захотят вступить в наследство, открытое до отмены того налога. То есть если наследодатель умер до 01.01.2006.

И если стоимость оставленного им имущества превышает 850 000 рублей.

Такие случаи очень редки, но все же случаются. Например, гражданин неожиданно обнаружил, что на него было составлено завещание, о котором он не знал. По нему ему должна отойти квартира, которую заняли наследники по закону. Если запоздалому наследнику удастся восстановить свои права на жилплощадь, то ему придется заплатить налог на наследство квартиры.

Налог продолжает существовать в форме различных платежей, которые наследник обязан произвести в счет государства. Без этого он не сможет ни вступить в наследство, ни переоформить на себя собственность, ни распоряжаться унаследованным имуществом. Отменив один налоговый платеж, государство предусмотрело другие возможности для понуждения нового собственника с ним поделиться.

Источник: https://gidnaslednika.ru/nalog/na-nasledstvo/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.