Сумма налога при дарении

Содержание

Налог на подаренную квартиру после дарения и при продаже в 2020 г

Сумма налога при дарении

Сделки с недвижимостью по общему правилу облагаются налогом – это касается не только купли-продажи, но и дарения.

Нюанс дарственной в том, что законом предоставлены значительные льготы некоторым гражданам по НДФЛ, а также в последующем налогообложении при продаже имущества.

Сегодня подробнее рассмотрим налог на подаренную квартиру сначала сразу же после самой сделки дарения, а далее – при последующей продаже подаренной квартиры.

Налог после дарения

Переоформление квартиры подразумевает образование дохода на стороне одаряемого. Он, не затратив собственных денег, в подарок, получает на праве собственности дорогостоящее имущество – недвижимость. В глазах закона у него появляется налогооблагаемый доход, с которого одаряемый должен самостоятельно рассчитать и заплатить налог в бюджет.

Налог на доходы рассчитывается по ставке 13% по правилам, которые мы подробнее разберем ниже.

От налогообложения подаренной квартиры освобождаются близкие родственники дарителя. Если сделка заключена между физическими лицами, которые входят в круг близкого родства, то взносы за подаренную квартиру платить не нужно. Налоговую декларацию также подавать не требуется.

Список людей, которые по закону не платят налоговые взносы при получении квартиры в дар:

  • супруги между собой;
  • родители и дети (например, при дарении сыну или дочери);
  • усыновители и усыновленные;
  • бабушки/дедушки и внуки;
  • сестры и братья – по отношению друг к другу. Считаются как родные, так и имеющие одного отца/мать.

Остальные одаряемые обязательно платят налоговые отчисления с подаренного жилья.

ВАЖНО! Даритель ни при каких обстоятельствах не уплачивает НДФЛ после дарения. Не имеет значения, кому он передал жилье – НДФЛ платить не нужно, т.к. у него никакого дохода не возникло.

Как рассчитать и уменьшить

Для расчета налогового платежа  по договору дарения нужно взять налоговую базу и умножить ее на налоговую ставку. Полученное число и будет суммой, которую следует перечислить в бюджет. Автоматически данный платеж не рассчитывается – одаряемому нужно сделать все самому.

Данные для расчета:

  • Налоговая база – берется стоимость, указанная в договоре дарения квартиры. Если ее нет, учитывается кадастровая стоимость квартиры. Если кадастровая стоимость не определена, можно взять инвентаризационную из справки БТИ.
  • Ставка налога – 13%. Уменьшить ставку нельзя, для всех граждан она установлена одинаково.

Пример расчета. Виктор Васильев получил от своего дяди квартиру по договору дарения. Виктор не является близким родственником по закону, поэтому ему нужно вычислить и оплатить в бюджет НДФЛ. В договоре указана стоимость квартиры в размере 1 500 000 рублей. Умножив ее на 13%, Виктор получил: 1 500 000 * 0,13 = 195 000 рублей.

Как уменьшить

Уменьшить НДФЛ напрямую не получится – налоговые вычеты и льготы по нему не предусмотрены. Нельзя и уменьшить налоговую базу на 1 миллион, как делают продавцы при ДКП.

Следующие способы носят околозаконный характер. Прямо они не запрещены, но и не разрешены тоже:

  • Указать в договоре цену квартиры как можно ниже. Есть риск, что налоговая доначислит НДФЛ исходя из рыночных цен, плюс назначит штраф.
  • Передарить квартиру через родственника. Получится цепочка договоров дарения квартиры. Теоретически такую цепочку можно аннулировать через суд, если будет выявлена цель ухода от налогов.
  • Вместо дарения заключить ДКП на сумму, не облагаемую доходом. Риск точно такой же, как и в предыдущем пункте.

ВНИМАНИЕ! Все фиктивные договоры рискуют быть аннулированными через суд. Большой материал по теме оспаривания читайте по этой ссылке, а здесь – по срокам исковой давности.

Порядок действий и список документов

Чтобы оплатить налог, нужно собрать следующие документы:

  • дарственную на квартиру;
  • выписку из ЕГРН о регистрации права собственности;
  • декларацию 3-НДФЛ – загрузите чистый бланк и образец для отчетности за 2018 год;
  • паспорт собственника (паспорт дарителя не нужен).

Декларация заполняется аналогично сделкам купли-продажи. Подробнее об этом читайте наш предыдущий материал.

Далее с готовыми документами нужно явиться в ИФНС по месту жительства налогоплательщика. В ходе приема инспектор проверит комплектность и поможет выявить грубые ошибки.

Сроки в данном случае нарушать нельзя, иначе можно получить штрафы:

  • заполняем и подаем декларацию до 30 апреля;
  • уплачиваем полученные суммы до 15 июля.

Быстрее всего подать документы через личный кабинет налогоплательщика онлайн.

От мужа жене

На вопрос, облагается ли налогом дарение между супругами, закон однозначно дает отрицательный ответ. Ни жене, ни мужу в данном случае не нужно подавать налоговую декларацию и уплачивать взносы в бюджет с подаренной квартиры.

Помните, что дарение между супругами возможно только в отношении личной собственности. Например, если квартира приобретена в браке и в ней не выделены доли супругов, то подарить половину так, чтобы жена стала полноправной хозяйкой, не получится. Для этого нужно заключать брачный контракт или соглашение о разделе долей. Сделать это можно в браке – разводиться не нужно.

От тети племяннику

Чтобы узнать, надо ли платить налог после дарения в конкретном случае, нужно заглянуть в круг близких родственников. Тети/дяди и племянники, свекры/свекрови и невестки, теща/тесть и зять, а также двоюродные братья и сестры в данный список не входят. Это означает, что налог за подаренную квартиру платить обязательно.

Чтобы избежать налога, можно передарить жилье через родственника. Например, чтобы племяннику не платить за квартиру, которую ему подарила тетя, нужно заключить две дарственные:

  1. Между тетей и сестрой/братом, которые приходятся родителями племяннику.
  2. Между матерью/отцом и сыном. В итоге племянник получит квартиру, за которую не нужно уплачивать НДФЛ.

Не родственнику

Нужно ли платить налог при дарении не родственнику – однозначно да. Посторонние лица не входят в круг близких родственников и не освобождаются от уплаты НДФЛ с подаренного жилья.

Снизить размер налога можно путем уменьшения цены квартиры, указанной в дарственной. Прежде чем принимать такое решение, нужно взвесить все плюсы и минусы.

Риски последующего доначисления налога тем выше, чем больше разница между рыночной (кадастровой) и заявленной ценой подаренного имущества.

Налог при продаже дарственной квартиры

Если собственник подаренной квартиры решил в будущем продать ее, то после такой сделки тоже платится НДФЛ. В данном случае доход наступает у продавца – бывшего собственника квартиры, того, кому она была подарена.

Таким образом, подаренная квартира может быть дважды обложена налогом:

  • в первый раз при получении дара, если одаряемый не освобожден от НДФЛ;
  • во второй раз при продаже квартиры, если нельзя применить вычет или не истек срок давности владения жильем.

Избежать налога при продаже подаренного жилья можно, если недвижимостью пользовались достаточно долгое время или если доход перекрывается налоговым вычетом.

Кто должен платить

Налог рассчитывает и платит продавец жилья – бывший собственник подаренной ранее квартиры. Автоматически он не определяется, поэтому все действия по расчетам нужно произвести самостоятельно.

ВАЖНО! При продаже подаренной квартиры не имеет значения степень родства участников сделки, как при дарении. Даже если по ДКП квартира передана ребенку, платить налог все равно нужно.

Порядок расчета

Общая формула для расчета НДФЛ при продаже подаренной квартиры следующая:

(Д – НВ) * 13% = НДФЛ, где

Д – сумма дохода с продажи. Она указывается в самом договоре как цена подаренной недвижимости и подтверждается платежными документами – банковскими выписками, расписками.

НВ – налоговый вычет. При продаже подаренной квартиры вычет может быть только один – фиксированный в размере 1 миллион рублей. Расходный вычет не применяется, поскольку никаких расходов на приобретение жилья продавец в свое время не понес.

13% — это ставка по НДФЛ. Для удобства расчетов можно умножать на 0,13 – это арифметически верно.

https://www.youtube.com/watch?v=o2f3yVwQ1gs

НДФЛ – итоговая сумма дохода с продажи подаренной недвижимости, подлежащая уплате в бюджет.

Как избежать или уменьшить

Полностью избежать оплаты налога можно, если недвижимость после дарственной находилась в собственности дольше определенного периода. Раньше этот период составлял 3 года для всех собственников, но с 2016 года в НК были внесены серьезные изменения.

Для определения срока владения понадобится выписка из ЕГРН или Свидетельство о праве собственности. На документе нужно найти дату регистрации права.

В Выписке:

В Свидетельстве:

От этой даты рассчитываем срок владения для освобождения от НДФЛ:

  • если дата регистрации до 31 декабря 2015 года включительно – 3 года независимо от того, кто был дарителем;
  • дата регистрации 1 января 2016 и позже, а дарителем был близкий родственник – 3 года;
  • дата регистрации 1 января 2016 и позже, а дарителем был не близкий родственник – 5 лет.

Если между дарением и продажей прошло больше 3 (5) лет, то налог платить не нужно. Декларацию тоже подавать не требуется.

Если длительность владения не позволяет полностью избежать налога, то его можно уменьшить на сумму фиксированного вычета – 1 000 000 рублей. Из цены квартиры вычитают сумму вычета, а полученную разницу умножают на 13%. Полученную сумму перечисляют в бюджет.

Пример расчета. Людмила Самсонова получила в дар от отца квартиру в 2016 году. В 2018 году она решила ее продать за 1 500 000 рублей. Освободиться от налога по давности не получается – квартира в собственности всего 2 года. Чтобы уменьшить налоговое бремя, Людмила решила применить фиксированный вычет. Расчет налога следующий: (1 500 000 – 1 000 000) * 0,13 = 500 тыс. * 0,13 = 65 000 рублей.

Подробнее о вычетах при продаже квартиры читайте в следующей статье.

Пошаговая инструкция по оплате

Чтобы оплатить налог, необходимо:

  1. Собрать документы: ДКП, платежные документы к договору.
  2. Заполнить декларацию 3-НДФЛ. Ссылку на порядок заполнения, бланк декларации и образец смотрите выше в разделе о дарении.
  3. Пакет документов передать лично в ИФНС по месту жительства или через онлайн сервисы: личный кабинет налогоплательщика или Госуслуги. Сделать это необходимо до 30 апреля года, следующего за продажей.
  4. После подачи документов до 15 июля оплатить сумму налога в бюджет.

ВАЖНО! Если при расчете сумма налогового вычета превысила сумму продажи по ДКП, подать декларацию все равно нужно. Например, если жилье продано за 900 000 рублей, сумма налога будет меньше нуля – в бюджет платить ничего не нужно. Но налоговую об этом уведомить следует путем заполнения 3 НДФЛ.

Что будет, если не заплатить налог

За нарушение Налогового кодекса установлены санкции. Налогоплательщику могут назначить штраф не только за неуплату налога, но и за неподачу декларации:

  • Если декларацию не передали в налоговую до 30.04 – штраф 5% от полученного НДФЛ за каждый месяц просрочки, но не больше 30%.
  • Если и декларацию не подали, и налог не оплатили – штраф 20% от начисленной суммы плюс пени.
  • Если декларацию подали, но налог не оплатили – пени от суммы налога 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый пропущенный день.

В каждой из описанных ситуаций решение проблемы заключается в следующем: как можно быстрее устранить нарушение (подать 3-НДФЛ или оплатить налог), а при рассмотрении дела в инспекции просить уменьшить сумму штрафа до минимальной. Если просрочка небольшая, то налоговая пойдет навстречу.

Налог на подаренную квартиру платится как при получении жилья в дар, так и при последующей его продаже.

Избежать налога или значительно его уменьшить поможет в первом случае близкое родство с дарителем, а во втором – давность владения или имущественный вычет.

Рассмотреть налоговый вопрос стоит до заключения дарственной, чтобы заранее составить документы правильно. Не стоит забывать и о новой форме 3-НДФЛ, которую можно загрузить на нашем портале.

Если у вас остались вопросы по теме статьи, задайте их нашему юристу в онлайн-чат.

Команда портала будет благодарна за лайк и репост статьи!

Читайте далее: обзор действующего закона о дарении квартиры.

Источник: https://ipotekaved.ru/nalog/na-podarennuiy-kvartiru.html

Налоги на недвижимость в 2021 году при продаже и при дарении

Сумма налога при дарении

Любой доход, полученный физическим лицом от манипуляций с недвижимостью, облагается налогом. В 2021 году лишних трат при продаже можно избежать, но только при определенных условиях.

Виды налогов на недвижимость

Обязанность уплаты налога возлагается на всех владельцев недвижимости, независимо от ее назначения. Размер платежа для физических лиц при покупке и продаже объектов исчисляется по схеме, указанной в Налоговом кодексе РФ.

Налог обязаны платить физические лица — собственники домов, квартир, дачных домиков, гаражей, парковок, коммерческих помещений и прочих возведенных объектов, перечень которых также регламентируется указанным нормативно-правовым актом.

Налог ​на имущество

В 2021 году налог на недвижимость рассчитывается по новой схеме, предусматривающей использование кадастровой, а не инвентаризационной стоимости, как это было ранее. При этом в первые три года исчисление НДФЛ производится с учетом понижающих коэффициентов, по окончании указанного срока — по полной кадастровой стоимости.

Единственный ограничительный фактором — прошлогоднее значение. Новый налог не может превышать его более чем на 10%. В связи с этим специалисты рекомендуют уточнить, в какую сумму оценена недвижимость в 2021 году, ведь от этого фактора зависит уровень расходов собственника.

Налог на подаренную недвижимость

Согласно поправкам, внесенным в Налоговый кодекс, в 2021 году гражданин, получивший недвижимость в дар, обязан уплатить НДФЛ с доходов, равных кадастровой стоимости обретенного объекта. При этом во внимание принимается значение, установленное на начало того года, когда новый владелец зарегистрировал право собственности.

Если при дарении физическому лицу передается часть недвижимого имущества, расчет дохода производится согласно кадастровой стоимости этой доли. При получении недвижимости в дар гражданину необходимо подать декларацию в ФНС и уплатить налог.

Правило не касается имущества, подаренного членами семьи: бабушками и дедушками, сестрами и братьями, супругами, родителями и детьми. В этом случае необходимо документально подтвердить факт родства, и тогда все претензии по уплате НДФЛ будут сняты.

Членами семьи считаются граждане, ведущие общее хозяйство и состоящие в родственной связи.

В отдельных случаях от налога могут быть освобождены и прочие родственники, которые не являются близкими. К примеру, племянник и дядя, падчерица и отчим. Основное требование в этом случае — документально подтвержденный факт ведения совместного хозяйства и проживания в одной квартире (доме, комнате).

Налог с продажи

Обязанность уплаты НДФЛ возникает у физических лиц только в случае, если объект выставлен на продажу в 2021 году, и до истечения пяти лет с момента регистрации гражданина в качестве собственника. При этом, если объект является для владельца единственным жильем, он освобождается от уплаты налога по истечении трех лет владения недвижимостью.

Единственным жильем считается:

Квартира (дом, комната) или доля в ней, после реализации которой у гражданина в собственности не остается другого жилья.

Недвижимость, после продажи которой, у собственника остаются квадратные метры, но их приобретение состоялось не ранее чем за 90 дней до регистрации права собственности на квартиру новым владельцем.

include_poll4370

Величина налога может быть рассчитана по одному из следующих способов:

налог взимается в процентном соотношении к сумме кадастровой стоимости (70%), установленной на 1 января того года, в котором совершается сделка;

налоговая база устанавливается в зависимости от продажной стоимости жилья, обозначенной в договоре купли-продажи.

При этом для расчета используется большее значение.

Как снизить налог на недвижимое имущество при продаже

Нововведения коснулись и порядка продажи недвижимого имущества, подаренного продавцу ранее. В этом случае продавец может снизить налогооблагаемую базу на сумму:

расходов, понесенных дарителем в процессе приобретения этого имущества, если ранее он не заявлял указанные траты с целью возврата подоходного налога за приобретение недвижимости;

налогового платежа, который был внесен в ФНС при получении имущества в дар (если одаряемый и даритель не близкие родственники);

налогового вычета на имущество для продавцов недвижимости.

С целью уменьшения дохода можно использовать только один из обозначенных способов. К примеру, если использовался налоговый вычет, рассчитывать на снижение НДФЛ за счет расходов, понесенных дарителем при покупке жилья, не стоит.

Льгота распространяется и на то имущество, которое к моменту совершения сделки являлось единственным жильем. Если указанные исключения не могут быть применены, имущественный вычет используется только в отношении квартиры, право собственности на которую возникло не менее пяти лет назад.

Если срок владения объектом ниже обозначенного предела продавец может обратиться за налоговым вычетом (1 млн рублей).

При одновременном совершении двух сделок — продажи старой квартиры и покупки новой, вместо вычета используют другое основание для снижения налогооблагаемой базы: из суммы, полученной от продажи, вычитаются расходы на приобретение нового жилья.

Если приобретаемый объект дороже проданной недвижимости, разница компенсируется за счет налога с физических лиц, начисленного по иным основаниям. В этом случае закон устанавливает лимит — 2 млн рублей. Если оформляется ипотечный кредит, размер лимита увеличивается до 3 млн рублей.

Изменения в налоговом законодательстве

С 1 января 2021 года в России вводится прогрессивная шкала налогообложения, согласно которой для физических лиц, имеющих годовой доход свыше 5 млн рублей, вводится повышенная ставка НДФЛ — 15%.

Нововведения затронут не только тех, кто много зарабатывает, но и обычных граждан, поскольку та же ставка действует в отношении владельцев недвижимости в случае ее реализации. Сумма сделки при этом должна быть не менее 5 млн рублей.

У собственника возникает обязанность уплаты налога при продаже объекта, если между двумя событиями (дарением и продажей) прошло не более трех лет. При этом недвижимость должна перейти в собственность по следующим основаниям:

по наследству (срок исчисляется с момента смерти наследодателя);

по договору дарения (от близкого родственника);

по договору ренты (пожизненного содержания);

если квартира приватизирована после 1 января 2016 года;

если на момент реализации объект — единственное жилье.

По истечении обозначенного срока владелец освобождается от уплаты НДФЛ, поэтому необходимости в налоговых вычетах нет. Во всех остальных случаях налог на продажу не взимается при условии, что имущество продано по истечении пяти лет с момента его покупки.

Немаловажное изменение и в том, что теперь от уплаты налогов после пяти лет владения недвижимостью освобождаются и нерезиденты страны, имеющие имущество на территории РФ. Ранее они были обязаны уплачивать НДФЛ, даже если владели квартирой более 10 лет.

Подводя итоги

Налогом облагается только та недвижимость, которая реализуется до момента истечения обозначенного законом срока.

Законодательством РФ предусмотрено несколько вариантов снижения налоговой базы при соблюдении определенных условий.

Нерезиденты также освобождаются от уплаты налогов на общих основаниях.

Источник: https://finance.rambler.ru/realty/44491266-nalogi-na-nedvizhimost-v-2021-godu-pri-prodazhe-i-pri-darenii/

Налог на дарение недвижимости: когда и сколько платится

Сумма налога при дарении

Сделки по дарению недвижимости в России широко распространены. Основная их часть совершается внутри семей. Налог на дарение квартиры родственнику взимается на иных основаниях, нежели налог на дарение постороннему лицу. В этом вопросе законодательство напрямую ориентируется на степень родства сторон сделки. Только она влияет на размер налогового обязательства.

Облагается ли налогом дарение недвижимости

Дарением признается сделка, в ходе которой собственник имущества (даритель) на безвозмездной основе передает его в полное владение иной стороне (одаряемый).

Государство устанавливает некоторые ограничения на проведение сделок по безвозмездной передаче имущества. Ст.

575 НК РФ определяет категории лиц, которые не могут выступать по отношению друг к другу дарителями и одаряемыми (речь идет о подарках стоимостью выше 3 тыс. руб.):

  1. Юридические лица, если они участвуют с обеих сторон сделки. Запрета на дарение физическим лицом юридическому лицу не предусмотрено.
  2. Государственные и муниципальные служащие, если предоставление дара связано с их профессиональной деятельностью.
  3. Педагогические работники, если в качестве дарителей выступают их действующие ученики или их близкие родственники.

Согласно российскому налоговому законодательству полученный физическим лицом доход, облагается налогом – НДФЛ. Размер его един для всех налоговых резидентов РФ и составляет 13%. Полученная в дар недвижимость приравнивается законом к получению дохода. Исходя из данной нормы, дарение квартиры облагается подоходным налогом.

Если одаряемое лицо не желает платить налог, оно имеет право отказаться от квартиры, которую оно получает в дар. Но делать это придется посредством письменного документа.

Отказ так же, как и сам договор дарения подлежит обязательной государственной регистрации. Платить налог при дарении, если недвижимость располагается на территории РФ, придется и нерезидентам.

Для них ставка выше и составляет 30%.

Дарением недвижимости именуется безвозмездная сделка. Это значит, что владелец, передающий свое имущество в собственность иного лица, не получает никакой материальной выгоды от ее совершения.

В текст договоров дарения нельзя вносить имущественные обязательства, на основании которых объект может быть передан одаряемому. В данном случае выгодоприобретатель – это только новый владелец подаренного имущества, т.к. доход имеет от сделки только он.

Соответственно стороной, которая обязана внести подоходный налог после ее свершения, признается одаряемый.

Но в этом правиле имеется пара исключений. Налог на дарение обязаны вносить в бюджет РФ не все категории одаряемых.

Между родственниками

Дарение недвижимости близкому родственнику не налагает налоговых обязательств ни на одну из сторон сделки. Но следует понимать, что не все члены одной семьи могут быть отнесены к этой категории. Близкими родственниками согласно СК РФ и УПК РФ признаются следующие группы физических лиц:

  1. Супруги, чей брак официально зарегистрирован.
  2. Родители и их дети (включая усыновленных).
  3. Родные и сводные братья и сестры.
  4. Бабушки, дедушки и их внуки.

Естественно, все указанные группы, чтобы не платить налог, должны будут представить документальные доказательства своих близкородственных связей.

Если же осуществляется дарение квартиры родственнику, который не относится к обозначенным категориям, то налог на доходы платить придется. Он обязателен, например, в случае, когда договор дарения заключается между двоюродными сестрами.

Дарение квартиры не родственнику

Дарение не родственнику

Если договор дарения заключается не между близкими родственниками, сохраняется общий порядок взимания подоходного налога. Это значит, что налоговый резидент будет обязан внести 13% от стоимости подаренного жилья, а нерезидент – 30%. Никаких исключений и дополнительных льгот при проведении таких сделок не предусмотрено. При дарении квартиры нельзя рассчитывать и на налоговый вычет.

В правиле взимания налога при заключении договора дарения не между близкими родственниками, имеется одно исключение. Согласно международным договоренностям, налог при дарении не будет взиматься с сотрудников консульских служб и с членов их семей.

Дарение доли в квартире

Собственник может владеть не целой квартирой, а только долей в ней. Если он уже достиг совершеннолетия и является дееспособным лицом, то имеет право совершать со своей собственностью весь спектр правовых сделок. Т.е. он может свою долю в квартире продать, подарить, заложить и пр.

Если прочие собственники долей возражают относительно передачи в дар одной доли, они никак не могут повлиять на процесс совершения сделки, как в случае с продажей, когда собственник обязан в первую очередь предлагать приобрести свою долю всем прочим владельцам.

Если сделка дарения доли в квартире была осуществлена между родственниками, ни одна из сторон налог не платит. При условии, что они входят в категорию близких родственников и могут подтвердить этот факт документально.

Если дарение доли в недвижимости было осуществлено между физическими лицами, между которыми нет близкородственных связей, налог новому владельцу потребуется внести. Для его расчета необходимо, в первую очередь, установить стоимость переданной в дар доли. Размер налога будет определяться, исходя из цены подаренной части, а не всей квартиры.

Как рассчитывается налог

Порядок определения размера налога на дарение жилого имущества – одна из основных проблем при проведении подобных сделок. Родственникам в 2019 году позволяется не платить НДФЛ при передаче жилья друг другу в личную собственность. Считается, что объект остается в семье, а значит, и доход никто не получает. А раз нет дохода, то и подоходный налог взимать не с чего.

Налог на дарение недвижимости определяется, исходя из стоимости подаренного объекта. Сложность заключается в том, что не все правильно фиксируют эту стоимость. Дело в том, что эта категория в отношении каждого объекта недвижимости может быть трех видов:

  1. Инвентаризационная стоимость.
  2. Кадастровая стоимость.
  3. Рыночная цена.

Чаще всего все три показателя существенно разнятся между собой. Обычно, самой низкой является стоимость инвентаризационная. Именно ее многие одаряемые используют для расчета налога и далее сталкиваются с проблемами в ФНС. Налоговые инспектора не признают инвентаризационную стоимость при расчете НДФЛ и требуют указывать кадастровую, считая, что она более приближена к рыночной.

Проблема в том, что кадастровая стоимость часто оказывается по многим объектам существенно завышенной. Если налогоплательщик столкнулся с такой проблемой, он может действовать двумя способами:

  1. Обратиться в суд с исковым заявлением, которое будет содержать просьбу пересмотреть кадастровую стоимость.
  2. Обратиться к независимому оценщику, члену СРО, который сформирует экспертное заключение о рыночной стоимости недвижимости. Этот вариант более предпочтительный. За услуги оценщика потребуется заплатить около 7 тыс. руб., но при существенной стоимостной разнице эти расходы окупятся.

Рыночную стоимость можно обозначить непосредственно в договоре дарения. Но это должна быть документально подтвержденная сумма.

Если внести в договор любую сумму, которая явно существенно ниже кадастровой и рыночной просто на свое усмотрение, это обязательно приведет к проблемам с налоговым инспектором.

Налогоплательщика могут обвинить в занижении налоговой базы, а это, в свою очередь, повлечет наложение штрафных санкций.

Если стоимость объекта установлена, расчет налога проходит очень просто. Для резидентов это 13% от стоимости. Например, если объект стоит 3 млн. 200 тыс. руб., в качестве НДФЛ необходимо заплатить 416 тыс. руб. Нерезиденту в такой ситуации необходимо отдать в российский бюджет 960 тыс. руб.

Порядок уплаты

Дарение между лицами, не имеющими близкородственных связей, требует соблюдения определенной схемы действий не только при заключении договора, но и при оплате налоговых сборов.

Если квартира была подарена не близкому родственнику в 2019 году, новому владельцу необходимо будет сдать налоговую декларацию в следующем налоговом периоде. В данном случае в 2020 году.

Сделать это необходимо в течение четырех месяцев с начала года: с 1 января по 30 апреля.

Собственникам нужно учесть, что если опыта заполнения 3-НДФЛ они не имеют, стоит прибегнуть к услугам профессионалов. В интернете и в СМИ можно найти объявления, в которых предлагаются услуги по заполнению декларации. Стоимость их обычно не превышает 500 руб.

Как вариант можно воспользоваться платной онлайн-программой. От заявителя просто потребуется предоставить нужную информацию и перевести денежную сумму. Далее программа самостоятельно все заполнит. После заполненный бланк распечатывается и сдается.

Подают декларацию в отделение ФНС по месту жительства или по адресу расположения полученного имущества. Сделать это можно следующими способами:

  1. Просто прийти с личным визитом в часы приема и передать декларацию вместе с прочим пакетом документов налоговому инспектору. Это наиболее оптимальный способ, т.к. сотрудник сразу проверит правильность представленных в декларации сведений и полноту передаваемого пакета документов. Если что-то не так, исправить ситуацию можно быстро.
  2. Отправить декларацию и прочие документы заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении. Прибегать к такому способу стоит только при невозможности нанести личный визит в ФНС. Если в подаваемой документации будет обнаружена неточность, отправитель может узнать о ней слишком поздно, когда сроки подачи декларации истекут. А это приведет к штрафным санкциям. Неправильно заполненную декларацию к рассмотрению не примут.
  3. Отправить документы онлайн на сайте ФНС. Это очень удобный способ, но воспользоваться им могут лишь владельцы личных электронных подписей.

Кроме самой декларации дополнительно потребуется собрать и предоставить в ФНС копии следующих документов:

  1. Удостоверение личности нового собственника.
  2. Договор дарения.
  3. Выписку из Росреестра о праве собственности.
  4. Экспертное заключение о стоимости полученного в дар имущества, выполненное оценщиком из СРО (при наличии).

После подачи декларации налогоплательщику предоставляется срок до 15 июля того периода, когда подавалась декларация, чтобы внести требуемую сумму НДФЛ. Произвести оплату можно следующими способами:

  1. В банковской кассе.
  2. Через банковский или иной платежный терминал, который принимает подобные платежи.
  3. При помощи электронного кошелька.
  4. С помощью онлайн-банкингов, предоставляющих данные услуги.

Штрафные санкции

Если гражданин не соблюдет сроки подачи декларации, сроки внесения налоговых платежей или уменьшит налоговую базу, его ждет наказание в виде наложения штрафных санкций.

Если гражданин не уложится в отведенный срок при подаче декларации, с него взыщут в виде штрафа 5% от суммы налога (ст. 119 НК РФ). При этом не имеет значения, оплатит ли он вовремя всю полностью сумму или нет. Данной неустойки не избежать.

Если налогоплательщик не успеет до 15 июля оплатить требуемый налог, штраф не взимается, но начисляется неустойка в виде пеней за каждый день просрочки (ст. 75 НК РФ). При желании сумму неустойки можно рассчитать на онлайн-калькуляторе, которых в интернете множество.

Когда налог вносится не в полном объеме при занижении налоговой базы, на налогоплательщика будут наложены штрафные санкции.

Если сотрудники ФНС не усмотрят в деянии намеренного злого умысла, размер штрафа составит 20% от величины налога. При умышленности деяния потребуется уже заплатить 40% от суммы (ст. 227 НК РФ).

При этом от обязанности оплатить сам налог новый собственник не освобождается.

Если физическое лицо решит подарить квартиру родственнику в 2019 году, стороны будут полностью освобождены от обязанности вносить подоходный налог. Со всех прочих категорий НДФЛ при дарении взыскивается согласно стандартным правилам. Никаких льгот для налогоплательщиков за полученное в дар жилье не предусмотрено.

Источник: https://prorealtora.ru/nalog-na-darenie-kvartiry-kto-i-skolko-dolzhen-platit/

Налог на дарение: кто должен платить и в каком размере? — Audit-it.ru

Сумма налога при дарении

     Дарение – безвозмездная сделка, которая предполагает получение в дар какой-либо вещи. Нередко в дар передаются объекты движимого или недвижимого имущества. В результате дарения одаряемый получает выгоду за счет приобретения права собственности на объект дарения. А любой доход в имущественной или неимущественной форме в РФ подлежит налогообложению.

     Получить более подробную информацию об особенности налогообложения подаренного имущества можно на сайте http://www.syl.ru/article/165498/new_nalog-na-darenie-kakoy-nalog-pri-darenii-kvartiryi.


Ндфл при дарении

     До 30 апреля года, следующего за прошедшим годом, в котором был получен дар, одаряемый должен предоставить сведения в налоговую инспекцию, то есть сдать отчет по форме 3-НДФЛ.

     При этом перечислить в казну государства «подоходний» налог необходимо будет в срок до 15 июля того года, в котором была подана декларация. В противном случае ИФНС оставляет за собой право начислить пени за просрочку оплаты налога. А при уклонении от его уплаты взыскать задолженность в судебном порядке.

     Ставка НДФЛ будет составлять 13 % для налоговых резидентов РФ и 30 % для нерезидентов нашей страны. Если при купле-продаже налогоплательщик имеет право использовать имущественный вычет в 1 000 000 рублей, то операция дарения предусматривает исчисление налога с полной стоимости дара, ни о каком имущественном вычете не может идти речи.

База для расчета Ндфл при дарении

    Объектом налогообложения становится сумма, указанная в договоре дарения.

     В этом документе чаще всего прописывается следующие виды стоимости:

  • рыночная стоимость – чаще всего учитывается при сделке с движимым имуществом, например, с автомобилем;
  • договорная стоимость – для объектов недвижимости она не может быть на 20 % больше или меньше рыночной;
  • кадастровая стоимость – сумма, учитываемая при налогообложении не может быть меньше кадастровой более, чем на 30 %.

     Практикующие юристы и нотариусы при отчуждении недвижимого имущества в договоре дарения прописывают именно кадастровую стоимость. Исходя из нее, и ведется расчет НДФЛ. Если в договоре не указана стоимость дара, то чаще всего имеется в виду, что подаренная недвижимость была принята по кадастровой стоимости.

     Если дарится не вся квартира, а ее часть, то стоимость подарка определяется как доля от кадастровой стоимости недвижимости.

     Однако далеко не все граждане должны уплачивать Ндфл при дарении. В соответствии Семейным Кодексом, от уплаты НДФЛ освобождаются близкие родственники, а именно дети, супруги, родители, бабушки, дедушки, внучки и внуки, братья и сестра дарителя.

     При этом не освобождаются от обязанности уплатить деньги в бюджет РФ дяди, тети, племянницы дарителя, а также иные люди, не имеющие родственных связей с дарителем.

Декларирование дохода

    Порядок составления расчета 3-Ндфл при дарении лучше всего уточнить в ИФНС. Подать декларацию можно как лично, так и почтовым отправлением или через законного представителя.

     Даже если человек, получивший дар, является близким родственником и не обязан оплатить НДФЛ, то отчитаться в налоговую инспекцию ему все же следует. Некоторые ИФНС не требуют декларацию, достаточно будет написать письмо в произвольной форме.

     О том, какие документы предоставить в подобном случае, можно уточнить по телефону горячей линии ИФНС или во время личного визита. В некоторых случаях может также потребоваться «нулевая» декларация по НДФЛ, с приложением документов, подтверждающих родство.

      Для лиц, которые обязаны заплатить «подоходний» налог в ИФНС следует предоставить документы:

  • расчет 3-НДФЛ в 2-х экземплярах;
  • паспорт личности;
  • документы, подтверждающие наличие права собственности;
  • договор дарения;
  • кадастровую документацию на объект.

     В ИФНС вместе с декларацией нужно предоставить оригинал и копию документов. Декларацию можно подготовить самостоятельно, скачав специальную программу на сайте инспекции, или заказать ее составление у специализированных фирм, оказывающих бухгалтерские или юридические услуги.

     Если в предоставленной налогоплательщиком декларации будет неправильно произведен расчет, или если стоимость дара будет намного ниже кадастровой цены, то одаряемому придется сдавать корректирующую декларацию.

Что будет, если не подать 3-Ндфл при дарении?

     Даже если не предоставить в установленные сроки 3-НДФЛ, налог все же придется заплатить. А вместе с ними и штраф за несданную декларацию. Кадастровая палата передает информацию о совершенных сделках в ИФНС, поэтому при непредставлении расчета местная налоговая вышлет письменное уведомление о пропущенном сроке сдачи декларации, и выпишет штраф.

     В этой ситуации налоговая сделает за Вас расчет сама, обычно он высылается вместе с уведомлением о несдаче декларации и квитанцией для уплаты налога.

     Договор дарения предусматривает уплату одаряемым налога в пользу государства. Как и большинство видов дохода в нашей стране, безвозмездное приобретение имущества также подлежит обложению НДФЛ по ставке 13 %.

Источник: https://www.audit-it.ru/news/pressg/864494.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.