Сколько составляет налог на наследство

Содержание

Облагается ли наследство НДФЛ: обзор налогов при наследовании

Сколько составляет налог на наследство

Законодательство допускает два варианта вступления в наследство: по завещанию и по закону. И в каждом из случаев преемник несет определенные издержки при переоформлении имущества наследодателя. Основной статьей расходов является оплата госпошлины. Но облагается ли наследство НДФЛ? Ответ на этот вопрос будет дан ниже.

Облагается ли налогом полученное по наследству имущество

До 2005 года наследуемое имущество облагалось налогом. Однако правка, внесенная в 18 пункт статьи 217 НК РФ, отменила необходимость оплаты НДФЛ при наследовании следующих видов собственности:

  • недвижимость;
  • транспортные средства;
  • земельные участки;
  • банковские депозиты.

Таким образом, если гражданин получил наследство в имущественной или денежной форме, он освобождается от уплаты подоходного налога. Вместе с тем, некоторые виды наследуемого имущества по прежнему подлежат обязательному налогообложению. К ним относятся:

  • вознаграждения, выдаваемые авторам литературных или научных трудов (авторские отчисления);
  • патенты на изобретения;
  • гонорары за написание произведений искусства.

Вышеперечисленные виды наследства облагаются НДФЛ в размере 13% от стоимости актива.

Размер налога на наследство

Несмотря на то, что НДФЛ за наследство не взимается, наследнику придется понести определенные издержки при получении имущества покойного родственника. Речь идет о госпошлине, которая является обязательным государственным сбором и выплачивается за совершение юридически значимых действий. Поэтому, говоря о налоге на наследство, люди чаще всего подразумевают именно оплату пошлины.

Налог на наследство без завещания

Оплата госпошлины состоит из двух частей:

  1. Совершение нотариальных действий. Данный платеж вносит преемник при обращении к нотариусу. Пошлина взимается за оформление первичных документов при открытии наследственного дела.
  2. Выдача свидетельства о праве на наследство. Это основной документ, необходимый для получения имущества покойного гражданина.

Окончательный размер госпошлины определяется в индивидуальном порядке. На него влияют следующие факторы:

  • степень родства между преемником и покойным гражданином;
  • стоимость отчуждаемого имущества.

Относительно статьи 333.24 Налогового кодекса РФ, все нотариусы обязаны предоставлять услуги по единой стоимости. Если специалист работает на выезде, то его расценки увеличиваются в полтора раза, что указано в статье 333.25 НК РФ.

Размер государственных пошлин за получение свидетельств подлежит ежегодному пересмотру. При наследовании по закону, процентная ставка взноса определяется следующим образом:

  1. Близкие родственники платят 0,3% от стоимости отчуждаемого имущества. К этой категории относятся дети покойного, его супруга, родители, а также братья и сестры. Максимальный размер взноса составляет 100 тысяч рублей.
  2. Прочие родственники платят вдвое больше, то есть, 0,6% от стоимости имущества. Верхняя планка – 1 миллион рублей.

Налог на наследство по завещанию

При наследовании по завещанию размер госпошлины остается неизменным. Он также высчитывается в зависимости от степени родства и стоимости передаваемого по наследству имущества.

Однако здесь возможны дополнительные расходы, указанные в статье 333.24 Налогового кодекса РФ. К ним относится:

  • заверка завещания – 100 рублей;
  • опись и охрана наследственной массы – 600 рублей;
  • вскрытие и оглашение закрытого завещания – 300 рублей.

Если на наследство претендует несколько граждан, то госпошлина оплачивается ими в зависимости от размеров долей. Реквизиты на оплату можно получить у нотариуса. Платеж возможен следующими способами:

  • наличными в кассе банка;
  • онлайн через портал Госуслуги.

Оплату необходимо произвести в течение полугода с момента открытия наследственного производства. Если сроки оплаты будут пропущены, то восстановить их можно будет только в судебном порядке. Для этого наследнику понадобятся документальные подтверждения причин пропуска.

Расходы при наследовании недвижимости

Наследуя объекты недвижимости, граждане должны быть готовы к дополнительным издержкам, связанным с процессом регистрации. Размеры госпошлины указываются в статье 333.33 Налогового кодекса РФ.

В большинстве случаев при регистрации недвижимости граждане платят фиксированную сумму. Ее размер составляет:

  • 2 тысячи рублей для физлиц;
  • 22 тысячи рублей для юридических лиц.

Также расходы могут зависеть от следующих факторов:

  • регистрация имущественных прав на участок, предназначенный для возведения жилых и хозяйственных построек, стоит 350 рублей;
  • при регистрации недвижимости, являющейся частью паевого инвестиционного фонда, наследнику придется заплатить 22 тысячи;
  • регистрация права на земли сельхозназначения – 100 рублей;
  • госрегистрация ипотеки для физически лиц составит 1000, а для юридических – 4000 рублей;
  • чтобы зарегистрировать права на долю в квартире, заявителю придется заплатить 200 рублей;
  • при необходимости изменить содержание ДДУ по причине смены участника договора, гражданин платит 350 рублей.

Налогообложение для владельцев недвижимости

Став собственником объекта недвижимости, наследник обязан будет регулярно выплачивать местный сбор. Это указано в статье 399 Налогового кодекса РФ. Этот платеж обязателен для собственников любых сооружений или помещений. Налоги не распространяются на общее имущество многоквартирных домов: чердаки, кладовые, вентиляционные шахты, придомовые участки и т. д.

Налоговые ставки определяются органами муниципальных образований на основании статьи 406 НК РФ. Расчет налога осуществляется на основании кадастровой стоимости здания. Льготы полагаются инвалидам 1 и 2 групп, участникам ВОВ, пенсионерам и т. д. Полный список льготников отражен в статье 407 Налогового кодекса РФ.

При получении в наследство земельного участка, гражданин также обязан своевременно уплачивать налог. От оплаты освобождаются лица, пользующиеся наделом безвозмездно и арендаторы.

Кроме того, налогом не облагаются следующие виды участков:

  • изъятые или ограниченные в обороте;
  • относящиеся к общему имущественному фонду многоквартирного дома;
  • находящиеся на балансе лесного хозяйства.

Налог на землю платится раз в год. При определении налоговых ставок используются следующие данные:

  • информация, указанная в госкадастре и правоустанавливающей документации;
  • категория земли;
  • характер использования участка.

Налоги при получении в наследство автомобиля

Смерть собственника авто аннулирует все ранее выданные доверенности на машину. Переход имущественных прав происходит по общим правилам и предполагает обращение в нотариальную контору. Получив свидетельство о праве на наследство, заявитель обращается в ГИБДД, где и происходит окончательная перерегистрация ТС.

Обязательным условием получения машины по наследству является ее оценка. Для этого необходимо обратиться к лицензированному оценщику. Затем, на основании полученных данных, рассчитывается размер госпошлины. Наследникам 1 и 2 очереди придется заплатить 0,3% от стоимости транспортного средства. Все остальные претенденты платят обязательный взнос в размере 0,6%.

Следует понимать, что определение рыночной стоимости авто производится на дату смерти наследодателя.

Также наследнику придется оплатить услуги перерегистрации авто в ГИБДД. Они состоят из следующих платежей:

  • госпошлина за выдачу паспорта транспортного средства – 800 рублей;
  • выдача СТС – 500 рублей;
  • при смене номеров придется заплатить еще 2000 рублей, но эта услуга необязательна, и наследник может оставить старые номерные знаки.

Переоформив машину на свое имя, новоявленный собственник должен будет ежегодно выплачивать транспортный налог. Оплата должна поступать не позднее 1 октября.

Кто освобождается от уплаты налога

Некоторые категории граждан освобождаются от оплаты госпошлины. Льготные группы лиц указаны в статье 333.35 Налогового кодекса РФ. Освобождение от платежа возможно как частично, так и в полном объеме.

Льготы получают следующие категории лиц:

  • участники военных действий;
  • кавалеры ордена Славы;
  • Герои СССР;
  • Герои РФ.

Также на скидку в размере 50% претендуют инвалиды 1 и 2 группы.

Относительно статьи 333.28 Налогового кодекса РФ, от оплаты госпошлины освобождаются лица, наследующие такие виды имущества:

  • недвижимость, если наследником является родственник, проживающий совместно с наследодателем на момент его смерти;
  • пенсии, суммы, возмещенные по договорам страхования;
  • имущество жертв политических репрессий и лиц, погибших при исполнении служебных обязанностей.

Кроме того, к категории льготников также относятся иждивенцы наследодателя. Речь идет о несовершеннолетних и недееспособных лицах.

Источник: https://runasledstvo.ru/nuzhno-li-platit-ndfl-pri-poluchenii-nasledstva/

Налог на наследство близких родственников в 2018 году по завещанию и по закону – виды, размеры и порядок расчета

Сколько составляет налог на наследство

В 2006 году наследников освободили от обязанности платить налог на обретенное наследство. Тем не менее, они продолжают пополнять бюджет иными платежами, которые никто не отменял. Налог на наследство близких родственников в 2018 году мог бы быть меньше, если бы они знали, при каких обстоятельствах его можно избежать.

Какие платежи ожидают наследников

Налог с имущества, переходящего к гражданину в порядке наследования или дарения, государство действительно отменило.

Но не стоит рассчитывать, что оно совершенно устранилось он доходов правопреемников. На вопрос, облагается ли налогом наследство, юристам приходится отвечать утвердительно.

Платить налоги за наследуемое имущество все равно придется, только другие. Разберемся, какие именно.

С наследников взыщут:

  • госпошлину за выдачу свидетельства наследнику;
  • НДФЛ (в определенных случаях);
  • налог на имущество, когда наследуется недвижимость (через год после смерти наследодателя, если за это время правопреемник стал ее собственником);
  • земельный налог, если гражданину достался участок земли (спустя год после смерти, если за это время правопреемник оформил право собственности);
  • транспортный налог, если унаследована машина (через год после смерти ее бывшего владельца, если за это время правопреемник станет его собственником).

Если госпошлина за вступление наследника в свои права будет взыскана единоразово, то налог на недвижимость и автомобиль станут взимать ежегодно. НДФЛ платится и при унаследовании определенных денежных сумм (один раз), и позже, если приобретенное по наследству имущество начинает приносить доход.

Налоги на наследство или унаследованное имущество являются прямыми. Косвенные налоги (НДС и акцизы) наследниками не платятся.

Госпошлина за вступление в наследство

Госпошлина почему-то в юридической аналитике довольно часто противопоставляется налогу. На самом деле государственная пошлина – это вид налогового платежа, который взимается с россиян, обращающихся в госорганы и к уполномоченным лицам за совершением юридически значимых действий. Этому сбору в Налоговом кодексе посвящена глава 25.3.

Госпошлина уплачивается при вступлении в наследство по завещанию или по закону за выдачу гражданину соответствующего свидетельства. Ее размер зависит от двух параметров:

  • насколько близкими родственниками являются наследник и наследодатель;
  • какова стоимость унаследованного имущества, перечисленного в документе.
Степень родстваРазмер госпошлины за выдачу нотариального свидетельства
Если наследуют:

  • родные и усыновленные дети наследодателя;
  • его родители;
  • братья/сестры (полнородные);
  • супруг(а).
0,3% от стоимости имущества, полученного по наследству.Ограничение – не больше 100 000 рублей.
Иные родственники и сторонние лица, призванные к наследству.0,6% от стоимости имущества.Ограничение – не больше 1 000 000 рублей.

Это не единственная госпошлина, которая будет взыскана с наследника. Вступив в наследство, ему необходимо заплатить 2 000 рублей за перерегистрацию недвижимости на свое имя.

Особые случаи уплаты НДФЛ

Иногда гражданам по наследству переходят суммы авторских вознаграждений. В этом случае уплачивается не только налог при вступлении в наследство, но и НДФЛ. 13% от полученной суммы правопреемник должен передать в казну.

Речь идет о следующих вознаграждениях, которые были выплачены наследодателю:

  • за научный труд;
  • за литературное произведение;
  • за сотворенный предмет искусства;
  • за создание промышленного образца;
  • за использование патента.

Россияне также заплатят НДФЛ, если захотят продать унаследованную недвижимость прежде, чем пройдет 3 года после смерти ее бывшего собственника. Налогообложение наследства в данном случае происходит за вычетом 1 млн.

рублей (если только наследник ранее уже не использовал свое право на имущественный вычет по НДФЛ).

То есть из суммы, полученной от продажи недвижимого имущества, вычтут 1 000 000 рублей, и с оставшейся части надо будет заплатить 13%.

Если наследник – не налоговый резидент, то НДФЛ составит 30%. К налоговым резидентам причисляют граждан, которые не меньше 183 дней в году находятся на территории России.

При продаже недвижимости через 3 года после смерти наследодателя платить НДФЛ новым собственникам не надо.

Налогообложение унаследованного имущества

Получив в собственность недвижимость и/или транспортное средство, гражданин должен быть готов к ежегодным платежам в виде налога на имущество физлиц, а также земельного и транспортного налога.

Ни один из этих налоговых платежей не является федеральным. Их размер, полный перечень льготников и иные критерии определяются местными законодательными актами. Налоговый кодекс содержит лишь общие характеристики данных сборов. В частности, устанавливает их предельную величину и обязательные льготные категории.

Транспортный налог на наследство по завещанию/закону рассчитывается с учетом:

  • категории транспортного средства;
  • его мощности;
  • региона, в котором оно зарегистрировано;
  • наличия налоговой льготы у владельца автомобиля.

Каждый регион сам определяет время его уплаты, но по правилу Налогового кодекса (ст. 363) это должно происходить не позже 1 декабря следующего года.

Налог на имущество физлиц платится 1 раз в год собственниками различного недвижимого имущества: домов, гаражей, квартир, комнат, долей в жилых помещениях и т.д.

Его величина не зависит от того, каким образом недвижимость перешла в собственность наследника.

В частности, налог на квартиру по завещанию будет тем же, как если бы ее владелец стал наследником по закону. Размер данного платежа определяется:

  • кадастровой стоимостью недвижимого имущества;
  • процентной ставкой, установленной на местном уровне;
  • принадлежностью плательщиков к льготным категориям граждан.

Как и транспортный налог, данный сбор уплачивается не позднее 1 декабря.

Земельный налог взимается с собственников участков. Он также рассчитывается исходя из кадастровой собственности земли. Для ее определения необходимо произвести государственную оценку. Срок уплаты – не позднее 1 декабря.

Тень отмененного налога

Рассмотрев, какие налоги платятся при вступлении в наследство и с приобретенного имущества, необходимо вернуться к налоговому платежу, который взимался до 2006 года.

Наследникам надо знать, что его возьмут и сегодня, если граждане захотят вступить в наследство, открытое до отмены того налога. То есть если наследодатель умер до 01.01.2006.

И если стоимость оставленного им имущества превышает 850 000 рублей.

Такие случаи очень редки, но все же случаются. Например, гражданин неожиданно обнаружил, что на него было составлено завещание, о котором он не знал. По нему ему должна отойти квартира, которую заняли наследники по закону. Если запоздалому наследнику удастся восстановить свои права на жилплощадь, то ему придется заплатить налог на наследство квартиры.

Налог продолжает существовать в форме различных платежей, которые наследник обязан произвести в счет государства. Без этого он не сможет ни вступить в наследство, ни переоформить на себя собственность, ни распоряжаться унаследованным имуществом. Отменив один налоговый платеж, государство предусмотрело другие возможности для понуждения нового собственника с ним поделиться.

Источник: https://gidnaslednika.ru/nalog/na-nasledstvo/

Налог на наследство

Сколько составляет налог на наследство

Налог на наследство в России на данный момент упразднен. Однако оформление наследственных прав и владение некоторыми видами имущества связано с необходимостью уплаты других налогов, в числе которых госпошлина, НДФЛ (налог на доходы физических лиц), налоги на землю и недвижимость, транспортный налог.

В 90-х годах такой налог существовал. Способ его расчета, ставки и порядок взыскания устанавливались 2020-1-ФЗ «О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения». Этот нормативный акт был принят в конце 1991 года и действовал вплоть до конца 2005 года. Его действие прекращено с 2006 года в связи с принятием 78-ФЗ от 01.07.2005.

Введение налога на наследство в 1991 году было продиктовано необходимостью достижения фискальных целей – наполнения казны. Для СССР налогообложение наследства не было актуальным. Земля, недвижимость, имущественные комплексы предприятий и прочее дорогостоящее имущество находилось в государственной собственности, а потому не наследовалось.

Отмена налога на наследство и её последствия

Отмена 2020-I-ФЗ формально не означала прекращения налогообложения наследства. В тот период законодатель последовательно реформировал налоговое законодательство, отказываясь от разрозненных налоговых законов в пользу комплексного Налогового кодекса.

На этом фоне логично выглядела бы отмена специального налога на наследство и взыскание вместо него универсального налога на доходы физлиц. Сегодня этот налог, кратко именуемый НДФЛ, уплачивается с:

  • зарплаты;
  • авторских гонораров;
  • платы, полученной с арендатора;
  • процентов по депозиту;
  • дивидендов и других доходов.

Приверженцы налогообложения унаследованного имущества обоими способами (путем введения специального налога или взыскания НДФЛ) обращают внимание на следующее.

Наследование, как и дарение, предполагает «нетрудовые» доходы, никак не связанные с экономической активностью человека. Поэтому именно их следует облагать сборами в первую очередь. Такая логика соответствует реализуемой в России налоговой политике.

Так, НДФЛ с зарплаты в 2017 году составляет 13%, а с выигрышей в лотерею и призов – 35%.

Отменив налог на наследство, государство в накладе не осталось. Наследник, получивший от усопшего родственника землю, недвижимость или транспорт, будет ежегодно уплачивать в казну налоги на это имущество.

А если решит его продать, то разово заплатит 13% НДФЛ с продажной стоимости. Подобным образом ситуация обстоит с производственными активами.

Коммерческая деятельность в России влечет необходимость уплаты множества разнообразных налогов, а при продаже бизнеса или передаче его в аренду физическим лицом, придется платить НДФЛ.

Расчет налога на наследство

Вплоть до 2006 года с наследников, принявших активы усопшего, в России взыскивался налог на наследство. Его размер, в каждой конкретной ситуации, зависел от степени родства с наследодателем и стоимости полученного по наследству имущества. От оснований наследования (завещание, закон) налог не зависел.

Группы наследников для целей налогообложения:

  • I – дети, родители, брачные партнеры наследодателя;
  • II – братья/сестры, деды/бабушки;
  • III – остальные наследники, в том числе – не находящиеся в родственных связях с наследодателем.

Если стоимость наследства превышала МРОТ (минимальный размер оплаты труда) в 850 – 1700 раз, налог составлял:

  • 5% – для представителей I группы;
  • 10% – для представителей II группы;
  • 20% – для представителей III группы.

По мере увеличения стоимости активов рос и процент, который следовало уплатить наследнику. Зависимость налога от стоимости имущества была не линейной, а скачкообразной. Другими словами, устанавливались определенные пороги стоимости имущества (от – до), влияющие на ставку обложения.

Наследство и НДФЛ

Наследство – это вещи и деньги, доставшиеся налогоплательщику даром. Вследствие принятия имущества усопшего у наследника возникает доход, равный его полной стоимости. А доход в России признается самостоятельным объектом обложения.

Законодатель освободил от НДФЛ доходы, полученные по наследству, независимо от формы их существования (денежная, натуральная). Исключение сделано только в отношении вознаграждений, полученных наследниками патентообладателей, авторов литературных произведений.

В специфической ситуации оказываются лица, в состав наследства которых вошли ценные бумаги. При вступлении в наследство сами по себе акции, облигации и другие финансовые инструменты налогом не облагаются. Государство не требует от нового держателя ценной бумаги уплаты в казну процента от ее стоимости.

Налоговая база для НДФЛ (сумма, с которой платится налог) исчисляется как разница между продажной и закупочной стоимостью. Это означает, что наследнику необходимо добыть доказательства покупки акций наследодателем по определенной цене.

Закупочную цену необходимо сравнить с продажной. Если наследник продал ценную бумагу дороже, чем она была куплена наследодателем, то эта положительная разница составит доход. Он и признается налоговой базой по НДФЛ.

Ставка взыскиваемого налога – 13%.

Пример: наследодатель А приобрел 200 акции АО «Горстрой» стоимостью 170 рублей каждая. Его наследник Б принял наследство, а позднее продал акции по 190 рублей. Закупочная стоимость акций 34 тыс. руб. (170*200), продажная – 38 тыс. руб. (190*200). База обложения НДФЛ составит 4 тыс. руб. Сумма налога – 520 руб. (13% от 4 тыс. руб.).

Государственная пошлина при нотариальном оформлении наследства

Госпошлина – это плата за совершение юридически значимых действий, взыскиваемая с заинтересованных лиц в доход государства. Принятие нотариусом завещания и оформление наследственных прав в России постановлено под условие уплаты госпошлины в установленном размере.

За удостоверение открытого завещания его составитель уплачивает госпошлину 100 рублей. Такая же сумма подлежит уплате нотариусу за принятие закрытого завещания.

Для справки: закрытым называют завещание, составленное в простой письменной форме. Оно передается нотариусу в заклеенном конверте. Удостоверяющая надпись совершается непосредственно на конверте.

Специалиста нотариальной конторы не ознакомляют с содержанием удостоверяемых завещательных распоряжений.

Вступить в наследственные права можно одним из следующих способов:

  • завладев и пользуясь имуществом усопшего, проживая в его квартире или погасив взятый им кредит (фактически);
  • подав нотариусу соответствующее заявление (юридически).

Видимо для того, чтобы уравнять расходы наследников, обращавшихся и не обращавшихся к нотариусу, законодатель отказался от идеи взыскивать пошлину за подачу заявления о вступлении в наследственные права. И это при том, что своевременная подача такого заявления фактически делает наследника собственником, по следующим прчинам:

  1. На долю вызвавшегося наследника уже не могут претендовать другие лица, наследство не может считаться выморочным и перейти территориальной общине.
  2. Если наследник, принявший имущество усопшего юридически или фактически, умрет, не успев оформить наследственные права, унаследованные активы будут считаться его собственностью и перейдут его собственным наследникам.
  3. Свидетельство о праве на наследство можно получить в любой момент по окончании срока на принятие наследства. От даты смерти наследодателя до момента получения свидетельства может пройти несколько лет.

По заявлению заинтересованного лица нотариус вправе принимать меры по охране наследства. Они могут включать опись и оценку имущества наследодателя, принятие на депозит нотариуса наличных денег, которыми владел усопший при жизни. Подача нотариусу заявления о принятии таких мер оплачивается госпошлиной в размере 600 руб.

Существенная налоговая нагрузка ложится на плечи наследника в момент получения свидетельства о праве на наследство. Подлежащая уплате сумма зависит от степени родства с усопшим, и не зависит от оснований наследования (завещание или закон). В 2017 году она составляет:

  • 0,3% стоимости унаследованных активов, но не более 100 тыс. руб. для детей, родителей, брачного партнера усопшего, а также его полнородных (общие и мать, и отец) братьев и сестер;
  • 0,6% стоимости унаследованных активов, максимум – 1 млн. руб. для всех остальных наследников независимо от того, приходятся они наследодателю родственниками или нет.

Важно: стоимость нотариального оформления имущества госпошлиной не ограничивается. С заинтересованного лица также взыскивается стоимость услуг нотариуса. Их размер не унифицирован и устанавливается по договоренности.

Госпошлина за регистрацию унаследованного имущества

Самая дорогостоящая часть наследства – это земля, недвижимость, транспорт. Чтобы иметь возможность беспрепятственно пользоваться и распоряжаться активами этого вида, право собственности на них нужно оформить в имущественно-регистрационных учреждениях.

За госрегистрацию прав на недвижимость в ЕГРП (Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним) граждане уплачивают государственную пошлину 2 тысячи рублей. Организации, унаследовавшие недвижимость по завещанию, платят 22 тысячи рублей.

Госпошлиной в размере 350 руб. оплачивается регистрация в ЕГРП права собственности на земельный участок, предназначенный для:

  • дачного и подсобного хозяйства;
  • садоводства, огородничества;
  • строительства жилья и гаражей в индивидуальном порядке.

Регистрация гаража, дачной постройки или дома, поостренного на участке с таким целевым назначением, также оплачивается уменьшенной госпошлиной в размере 350 руб.

Квитанцию об уплате госпошлины надлежит прикладывать к заявлению о госрегистрации, которое наследник может подать в территориальный орган Росреестра по месту нахождения недвижимости либо в МФЦ (многофункциональный центр по оказанию административных услуг).

При условии сохранения имеющегося государственного номера, перерегистрация автомобиля на наследника обойдется в 850 руб., из которых:

  • 350 руб. – за внесение изменений в техпаспорт;
  • 500 руб. – за выдачу свидетельства о госрегистрации автомобиля.

Выдача новых регистрационных знаков стоит 2 тыс. руб.

Наследство и налоги на имущество

В России действует несколько налогов на имущество, причем ни один из них не относится к общегосударственным. Иными словами, налоговые ставки и льготы, а в некоторых случаях также особенности расчета и уплаты, установлены региональным или муниципальным законодательством.

Важно: наследник считается собственником унаследованных им активов со дня, следующего за днем смерти наследодателя.

Этот правило применяется независимо от момента принятия наследства или получения правоустанавливающих документов. Оно распространяется также на лиц, получивших наследство в порядке трансмиссии.

Это означает, что затягивание с переоформлением унаследованного имущества не даст возможности уклониться от уплаты налогов на имущество.

Земельный налог является местным и устанавливается соответствующим муниципалитетом. Налог взыскивается в процентном отношении от кадастровой стоимости участка и не может превышать 1,5%. В отношении земельных участков некоторых категорий земельный налог не может превышать 0,3%. Это:

  • земли сельскохозяйственного назначения и земли другой видовой принадлежности, используемые для аграрных целей;
  • участки, уже занятые жилыми постройками или предназначенные для их возведения;
  • участки под объектами коммунальной инфраструктуры;
  • земли, предоставленные для ведения личного подсобного, дачного хозяйства;
  • участки, оборот которых ограничен таможенным и оборонным законодательством.

К местным налогам относится также налог на имущество. Облагаемые объекты:

  • жилые дома, помещения;
  • гаражи и машино-места;
  • имущественные комплексы;
  • объекты незавершенного строительства;
  • иная недвижимость.

Налог на имущество рассчитывается как процент от кадастровой стоимости объектов. Его граничный размер в зависимости от целевого назначения активов (для частного пользования, для предпринимательства) может составлять 0,1%, 0,5% или 2%.

Наследник, получивший в собственность автомобиль, становится плательщиком транспортного налога, отнесенного к числу региональных. Ставка транспортного налога может варьироваться в широких пределах и зависит, в основном, от мощности двигателя, стоимости автомобиля и года его выпуска.

Выводы

Налог на наследство с 2006 года в России не взыскивается. Однако, в связи с принятием наследства, у налогоплательщика возникают обязательства по уплате ряда других налогов.

Оформление наследственных прав через нотариуса и регистрация прав на имущество в имущественно-регистрационных учреждениях связано с уплатой госпошлины. Доход наследника от полученного им наследства в некоторых случаях облагается НДФЛ.

Кроме того, став собственником земли, недвижимости или автомобиля, наследник становится плательщиком налогов на имущество соответствующих видов.

Вы можете ознакомиться с похожими видео по теме:

Источник: https://1ProNasledstvo.ru/nalogi/nalog-na-nasledstvo.html

Налог на наследство близких родственников в 2020 году: когда и сколько платить

Сколько составляет налог на наследство

Налог на наследство близких родственников в 2020 году не уплачивается. Начиная с 2006 года вступили изменения в Налоговом кодексе Российской Федерации, которые отменили этот обязательный платеж.

Когда нужно платить налог на наследство близких родственников в 2020

Однако существуют исключения, при которых физические лица получая доход от некоторых видов прошлой деятельности завещателя, должны заплатить этот сбор.

В 2020 году налог на наследство близких родственников придется заплатить в случае, если в наследственную массу завещателя входит:

  1. запатентованная научная деятельность;
  2. торговля предметами искусства;
  3. авторские литературные произведения;
  4. промышленные изобретения.

Важно! При открытии наследства на имущество наследникам придется уплатить ставку в 13% налога.

Также на наследство оценочной стоимостью свыше 850 тысяч рублей, полученное ранее 2006 года, действует платежное исключение. Так, необходимо будет сначала оплатить налог на имущество, оформленное по наследству, а лишь затем вступать в права наследования.

Какие обстоятельства влияют на уплату налога по наследству

Каким из способов, по завещанию или без завещания, получено наследство, при определении суммы налога с наследства близких родственников роли не играет.

Здесь учитываются такие обстоятельства как: степень родства наследника к завещателю, оценочная стоимость наследственной массы, жил ли наследник с завещателем в одном доме или квартире, имеются ли у наследника соответствующие льготы, его физическая дееспособность.

Госпошлина на наследственное имущество

На самые распространенные виды наследственного имущества прямого сбора налогов нет. Однако, согласно НК РФ, при оформлении прав на наследование, косвенным налогом облагается нотариальная контора, которая проводит сделку.

Косвенный сбор представляет собой госпошлину, которую необходимо уплатить каждому наследнику. Нотариальная контора не устанавливает размер этого сбора, его определяет государство в Налоговом кодексе.

Согласно статье 333 п.22 Налогового кодекса Российской Федерации, размер госпошлины, которую необходимо уплатить при вступлении в наследство, зависит от степени родства с завещателем.

Иными словами, налог с наследства от близких родственников в 2020 году рассчитывается на основании семейного положения, которое занимает наследник в семье наследодателя.

Размеры госпошлины на имущество наследодателя

В соответствии с пп.8 и 9 п.25 статьи 333 Налогового кодекса Российской Федерации, оценочную стоимость наследственной собственности может проводить юридическое лицо или независимый эксперт, который имеет соответствующую лицензию на проведение экспертизы оценки стоимости.

В пп.1 п.22 статьи 333 НК РФ указывается, что за оформление права собственности для ближайших родных умершего, должна быть уплачена пошлина в размере 0.3% от суммы наследственного имущества.

Также там указано, что сумма пошлины не должна превышать 100 тысяч рублей.

К таким родственникам относятся:

  1. супруг (супруга);
  2. родные и усыновленные дети;
  3. родители;
  4. братья и сестры.

Остальные родственники при оформлении наследства должны будут уплатить госпошлину в размере 0.6% от оценочной стоимости имущества по завещанию. В их случае максимальный размер госпошлины не должен превышать 1 миллиона рублей.

Кто освобождается от уплаты налога на наследуемое имущество

Пп.11 и 12 п.22 статьи 333 НК РФ также перечислены лица, освобожденные от уплаты госпошлины при получении наследственного имущества.

К ним относятся:

  • герои России и СССР;
  • ветераны ВОВ и других боевых действий;
  • служащие по контракту и военнообязанные;
  • награжденные Орденом Славы;
  • инвалиды I и II групп.

Еще одной группой людей, которым не нужно будет уплачивать пошлину при оформлении наследства, являются граждане, проживавшие с завещателем в одном доме или квартире более чем полгода. Они должны и на момент уплаты установленного сбора проживать в этом же жилом помещении.

Оценка стоимости наследуемых вещей для уплаты платежа государству

Самые распространенные виды наследственного имущества, такие как квартира, дача, дом, автомобиль, часто передаются без оформления завещания, и налогом не облагаются.

Однако, так как пошлина составляет процент от оценочной стоимости наследственной массы, необходимо проводить оценку имущества. Наследник в праве независимо выбирать специалиста, который будет ее проводить.

Получая документальное заключение экспертизы рыночной стоимости и кадастровой стоимости имущества, можно определять размер госпошлины. Несмотря на то, что оформление наследства часто долгий и тяжелый процесс, многие документы можно оформить самостоятельно, что поможет сэкономить значительные денежные средства.

Порядок и нюансы определения оценочной стоимости имущества наследодателя

На недвижимость уплачивается госпошлина. Ее сумма зависит от того, проживал ли наследник с собственником или нет. При наличии факта, что наследник жил с завещателем более полугода, он освобождается от уплаты.

Если же такой факт не установлен, налоги при наследовании недвижимости близкими родственниками рассчитываются из:

  1. инвентаризационной оценки;
  2. оценки рыночной стоимости;
  3. оценки кадастровой стоимости.

Если оформляется наследство на земельный участок, налог составляется из оценочной стоимости участка.

Оценка недвижимости и движимого имущества для уплаты обязательного платежа

После заключения письменного договора с Рореестром или специализированным бюро, для проведения оценки может потребоваться пакет документов.

Среди них:

  • свидетельство о смерти собственника;
  • паспорт наследника;
  • документы, подтверждающие право собственности умершего;
  • кадастровый план.

Для расчета оценочной стоимости земельного участка специалисты учитывают его размеры, имеются ли коммуникации, расположение относительно магистралей.

В среднем по России стоимость такой оценки варьируется в пределах 3 тысяч рублей.

Важно! По итогам оценочной экспертизы заказчику выдается акт о проведении оценки. Он составляется в письменной форме, с указанием даты, без неоднозначных толкований, который содержит полную информацию об оценочном участке,  ссылку на договор с заказчиком и имеет печать и подпись ответственного лица.

Налог на наследуемый автомобиль

Суть расчета налога на транспортное средство в целом не отличается от налога с наследования недвижимости близкого родственника. После оформления наследственной собственности, наследнику необходимо будет поставить автомобиль на учет в ГИБДД.

Стоимость налога в случае продажи наследства

Если гражданин пожелает продать имущество, право на которое он получил в течение менее 3 лет с момента оформления наследства, он также обязан уплатить подоходный налог в размере 13%.

По истечении 3 лет с момента получения права собственности НДФЛ взиматься не будет.

При срочной продаже упростить ситуацию может налоговый вычет. Однако для его получения необходимо подготовить пакет документов, в который должны входить:

  1. заявление на получение налогового вычета;
  2. договор о продаже собственности;
  3. ИНН собственника;
  4. документы, подтверждающие уплату налогов за определенный срок.

Таким образом, формально налог на наследуемое имущество близких родственников в 2020 году не уплачивается. Однако установлена государственная пошлина для оформления прав нового владельца на вещи наследодателя. При этом ее размер зависит от стоимости всего наследуемого имущества, для чего требуется проведение оценочной экспертизы.

Источник: https://naslednik1.ru/stoimost/blizkih-rodstvennikov

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.